25.4.1　财务分析报表

25.4.1　 财务分析报表

1.利润分配表

正常年份的税前利润总额=销售收入-总成本费用-销售税金及附加,按正常年份的15%的税率缴纳企业所得税,则企业所得税=利润总额×0.15,净利润=利润总额-企业所得税。税后利润按10%提取法定盈余公积金、5%提取任意盈余公积金,则法定盈余公积金=净利润×0.1,任意盈余公积金=净利润×0.05,未分配利润=净利润-法定盈余公积金-任意盈余公积金,如表25-7所示。

表25-7　利润分配表

续表

2.财务损益表

以项目前5期为例,计算税收及损益情况,如表25-8所示。(https://www.daowen.com)

表25-8　财务损益表

3.现金流量表

(1)现金流入

现金流入=销售收入+回收固定资产余值+其他收入

(2)现金流出

现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+销售税金及附加+偿还本息+企业所得税,则正常年份的现金流出(贷款还清后)。

(3)净现金流量

净现金流量=现金流入-现金流出

(4)累计折现流量

取化工行业标准折现值i=0.11。

现金流量表如表25-9所示。

表25-9　现金流量表