养老保险法规与政策
考点14-1 城镇职工基本养老保险制度的法规与政策
（一）考点讲解
1.参保范围
参保范围为义务参保人和自愿参保人。
2.制度模式与缴费比例
我国的职工基本养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式。基本养老保险基金由用人单位缴费、个人缴费以及政府补助等构成。
用人单位应当按照本单位职工工资总额的一定比例缴纳基本养老保险费，计入社会统筹账户。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20％；职工按照国家规定的本人工资为缴费基数，按照8％的缴费比例缴纳基本养老保险费，计入个人账户。
城镇个体工商户与灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，其中8％计入个人账户。
3.基本养老金计发办法
基本养老保险待遇有三种类型：其一，参加基本养老保险制度的个人，达到法定退休年龄时，累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。其二，参加基本养老保险的个人，因病或者非因公死亡的，其遗属可以领取丧葬补贴和抚恤金。其三，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。
达到法定退休年龄和累计缴费满15年，是参保者领取基本养老金的两个前提条件。参加基本养老保险的个人，在达到法定退休年龄时累计缴费不满15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金，也可以转入新型农村社会养老保险或城镇居民社会养老保险（以上两项制度已经合并为城乡居民基本养老保险），并享受相关待遇。
基本养老金待遇由社会统筹养老金（也称基础养老金）和个人账户养老金共同构成。其中，个人账户养老金月标准为职工退休时本人个人账户累计储存额（包括本金和投资收益）除以计发月数，不同的退休年龄对应不同的计发月数。职工离退休后，个人账户的储存额已经领取完毕时，由社会统筹基金按照规定标准继续支付，直到参保人死亡。个人账户养老金不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡时，个人账户养老金余额可以继承。
4.职工基本养老保险关系的转移、接续
参保人员从现有工作地返回户籍所在地就业参保的，户籍所在地的相关社保经办机构应为其及时办理转移接续手续；参保人员从现有工作地转移到新的工作地，由新参保地的社保经办机构为其及时办理转移接续手续。但对男性年满50周岁和女性年满40周岁的，应在原参保地继续保留基本养老保险关系，同时在新参保地建立临时基本养老保险缴费账户，记录单位和个人全部缴费。就资金的转移方式而言，个人账户储存额在1998年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移，1998年1月1日后按计入个人账户的全部储存额计算转移。统筹基金（单位缴费）以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按12％的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移。
就参保者退休后的待遇领取地点而言，分为四种情况：其一，基本养老保险关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理待遇领取手续；其二，基本养老保险关系不在户籍所在地，而在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限满10年的，在该地办理待遇领取手续；其三，基本养老保险关系不在户籍所在地，且在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限不满10年的，将其基本养老保险关系转回上一个缴费年限满10年的原参保地办理待遇领取手续；其四，基本养老保险关系不在户籍所在地，且在每个参保地的累计缴费年限均不满10年的，将其基本养老保险关系及相应资金归集到户籍所在地，由户籍所在地按规定办理待遇领取手续。
（二）命题思路
本考点考核技术性题目多，包括参保范围、缴费比例、计发方法，也重视程序类题目，关于宏观管理方向的题目比较少。有关缴费比例的政策，教材上使用了2019年的低阶法规，但2016年的上位法规并未修改，且继续有效。
（三）历年真题
1.根据《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》，关于职工基本养老保险个人账户处置方式的说法，正确的是（ ）。（2020-53）
A.职工死亡后，其个人账户余额转入社会统筹账户
B.职工家庭经济困难时，其个人账户可以提前支取
C.职工在达到法定的领取基本养老金条件前离境定居的，其个人账户不予保留
D.职工基本养老保险关系终止时，社会保险经办机构将其个人账户储存额一次性支付给本人
【答案解析】D。职工基本养老保险个人账户不得提前支取。个人在达到法定的领取基本养老金条件前离境定居的，其个人账户予以保留，达到法定领取条件时，按照国家规定享受相应的养老保险待遇。其中，丧失中华人民共和国国籍的，可以在其离境时或者离境后书面申请终止职工基本养老保险关系。社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其保留个人账户的权利以及终止职工基本养老保险关系的后果，经本人书面确认后，终止其职工基本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性支付给本人。
2.根据《国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》，中央调剂基金由各省份（ ）构成。（2020- 60）
A.上缴的彩票公益金 B.上缴的专项税收
C.养老保险基金上解的资金 D.行政事业性收费上解的资金
【答案解析】中央调剂基金由各省份养老保险基金上解的资金构成。按照各省份职工平均工资的90％和在职应参保人数作为计算上解额的基数，上解比例从3％起步，逐步提高。
3.蔡某，男，甲省户籍。40周岁时从乙省到丙省工作，职工基本养老保险关系随同转移，在丙省缴费满15年。随后蔡某中断就业，并定居丙省。根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，关于蔡某基本养老保险权益的说法，正确的有（ ）。（2020-78）
A.丙省社会保险经办机构应保留蔡某基本养老保险关系
B.蔡某未达到待遇领取年龄前，可以在丙省终止基本养老保险关系，并办理退保手续
C.蔡某达到退休年龄后可以在丙省办理基本养老保险待遇领取手续
D.乙省、丙省两地的参保缴费年限合并计算
E.乙省、丙省两地的个人账户储存额累计计算
4.张某，山东省青岛市户籍，曾先后在广州市工作2年、上海市工作10年、北京市工作9年，上述工作期间均参加了城镇企业职工基本养老保险。根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，下列地区中，应当为张某办理养老保险待遇领取手续的是（ ）。（2019-54）
A.青岛市 B.广州市 C.上海市 D.北京市
【答案解析】C。简单来说，养老保险待遇领取地应当首先看是否有一地连续工作满10年，如果有，则直接选择这一地区。如果无，则将其基本养老保险关系及相应资金归集到户籍所在地，由户籍所在地按规定办理待遇领取手续。
5.根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，工作人员个人缴纳职业年金占本人缴费工资的比例为（ ）。（2019-55）
A.2％ B.4％ C.6％ D.8％
【答案解析】B。机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8％缴费，个人按本人缴费工资的4％缴费。所以选项B正确。
6.根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，统筹基金（单位数费）以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按（ ）的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移。（2018-55）
A.8％ B.12％ C.16％ D.20％
【答案解析】B。《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》第四条规定，参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，按下列方法计算转移资金：（一）个人账户储存额，1988年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移，1988年1月1日后按计入个人账户的全部储存额计算转移；（二）统筹基金（单位缴费），以本人1988年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按12％的总和转移，参保缴费不足1年的，按实际缴费月数计算转移。
7.根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，符合条件的职工退休时的基础养老金月标准以（ ）在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％。（2018-56）
A.当地上年度 B.当地本年度 C.本单位上年度 D.本单位本年度
【答案解析】A。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％。
8.贾某曾先后在甲、乙、丙三地工作，工作期间均参加了当地社会保险。根据《中华人民共和国社会保险法》，当贾某达到退休年龄，其基本养老金计算和支付方式为（ ）。（2018-60）
A.分段计算、统一支付 B.分段计算、分段支付
C.统一计算、统一支付 D.统一计算、分段支付
【答案解析】A。《中华人民共和国社会保险法》第十九条规定，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。
9.根据《中华人民共和国社会保险法》，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取（ ）。（2018-76）
A.抚恤金 B.病残津贴 C.丧葬补助金 D.基本养老金
E.最低生活保障金
【答案解析】AC。根据《社会保险法》第十七条，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。
10.城镇职工徐某于2017年1月满60周岁，基本养老保险缴费年限为13年，不满足领取基本养老金的条件。根据《中华人民共和国社会保险法》，徐某如需领取养老金，可以选择的做法有（ ）。（2017-77）
A.转入城乡居民基本养老保险 B.要求一次性领取统筹养老金
C.缴纳基本养老保险费至满15年 D.要求降低标准按月领取基础养老金
E.向人力资源社会保障部门申请特殊照顾，直接发放养老金
【答案解析】AC。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
11.根据《中华人民共和国社会保险法》，下列生活在甲市的人员中，可以参加甲市基本养老保险的有（ ）。（2017-80）
A.周某，甲市农村户口，在甲市市区打零工
B.邹某，乙市农村户口，在甲市开家乡特产小店，个体工商户
C.葛某，丙市城市户口，丙市某企业停薪留职，自由撰稿人
D.张某，丁市农村户口，甲市某企业农民工
E.马某，德国国籍，甲市某外企职工
【答案解析】ABD。《社会保险法》的主旨是为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定。并且以现居住地为原则，兼顾当地工作的农民工与外籍人士。所以只有C不是正确选项。
12.李某，户籍山东青岛，1990—1995年在上海工作并参加当地职工基本养老保险；1996—2010年在杭州工作并参加当地职工基本养老保险；2011—2015年在北京工作并参加当地职工基本养老保险，2016年在北京达到退休年龄。根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，李某的退休待遇领取地是（ ）。（2016-56）
A.青岛 B.上海 C.杭州 D.北京
【答案解析】C。本题考核职工基本养老保险的转移与接续。《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》第六条规定得最为详细。一言以蔽之，如果基本养老保险关系在户籍所在地，由户籍所在地负责办理待遇领取手续。如果基本养老保险关系不在户籍所在地，而当事人已在关系所在地累计缴费10年的，则由关系所在地办理待遇领取手续。
13.王某，户籍所在地为甲省，在乙省工作2年，在丙省工作11年，在丁省工作7年，后退休，工作期间均参加了当地的城镇职工基本养老保险。根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，王某退休后的养老保险待遇领取地是（ ）。（2015-55）
A.甲省 B.乙省 C.丙省 D.丁省
【答案解析】C。本题考核的是养老保险待遇领取地。基本养老保险关系不在户籍所在地，而在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限满10年的，在该地办理待遇领取手续，享受当地基本养老保险待遇。
14.根据《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，下列关于职工基本医疗保险支付方式的说法，正确的是（ ）。（2015-56）
A.统筹基金收不抵支时，可以使用个人账户基金支付
B.统筹基金的起付标准应当为当地职工月平均工资的10％左右
C.超过最高支付限额的医疗费用可以通过商业医疗保险等途径解决
D.起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用全部由统筹基金支付
【答案解析】C。选项A的错误在于统筹基金和个人账户互相挤占；选项B的错误在于以当地月工资为基数；选项D的错误在于全部由统筹基金支付。
（四）模拟试题
1.李先生参加职工基本养老保险达14年。退休后发现自己不能领取养老保险。根据他的情况，他也不能（ ）。
A.再缴纳一年养老保险，然后按月领取基本养老金
B.将已缴纳养老保险金转入城镇居民社会养老保险
C.将已缴纳养老保险金转入新型农村社会养老保险
D.要求退还已经缴纳的养老金
【答案解析】D。达到法定退休年龄和累计缴费满15年，是参保者领取基本养老金的两个前提条件。参加基本养老保险的个人，在达到法定退休年龄时累计缴费不满15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金，也可以转入新型农村社会养老保险或城镇居民社会养老保险（以上两项制度已经合并为城乡居民基本养老保险），并享受相关待遇。故本题选D。
2.根据国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，下列关于城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的说法，正确的有（ ）。
A.缴费比例为缴费基数的20％
B.个人缴费的8％计入个人账户
C.缴费基数为个人实际收入
D.参保人缴费累计满20年，才可以享受养老金待遇
E.退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金
【答案解析】ABE。用人单位应当按照本单位职工工资总额的一定比例缴纳基本养老保险费，计入社会统筹账户。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20％；职工按照国家规定的本人工资为缴费基数，按照8％的缴费比例缴纳基本养老保险费，计入个人账户。城镇个体工商户与灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，其中8％计入个人账户。故本题选A、B、E。
考点14-2 城乡居民基本养老保险制度的法规与政策
（一）考点讲解
1.参保范围
年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。
对于灵活就业人员、个体商户等职工基本养老保险制度的自愿参保者而言，既可以选择参加职工基本养老保险，也可以选择参加城乡居民基本养老保险，但不可以同时参加两项制度。
2.制度模式与基金筹集
城乡居民基本养老保险采取的也是统筹账户与个人账户相结合的模式，其中，统筹账户用于支付基础养老金。
基础养老金全部来源于政府财政，其中，中央财政对中两部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50％的补助。个人账户则由个人缴费、地方人民政府对参保人的缴费补贴、集体补助及其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人的缴费资助共同构成。
就个人缴费标准而言，目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1 000元、1 500元、2000元12个档次，省（区、市）人民政府可以根据实际情况增设缴费档次。就集体补助而言，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定，鼓励有条件的社区将集体补助纳入社区公益事业资金筹集范围。就地方政府补贴而言，对选择最低档次标准缴费的，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，适当增加补贴金额；对选择500元及以上档次标准缴费的，补贴标准不低于每人每年60元，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。对重度残疾人等缴费困难群体，地方人民政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。
3.养老保险待遇
参加城乡居民养老保险的个人，年满60周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的职工基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。
在新型农村社会养老保险或城镇居民社会养老保险制度实施时已年满60周岁（新农保于2009年开始试点实施，城镇居民社会养老保险于2011年开始试点实施），在城乡居民基本养老保险制度实施时（2014年2月）尚未领取国家规定的基本养老保障待遇的，不用缴费，可以直接按月领取城乡居民养老保险基础养老金。
距规定领取年龄不足15年的，应逐年缴费，也允许补缴，累计缴费可以不超过15年，待60岁时即可领取待遇。
距规定领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
城乡居民养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，支付终身。个人账户养老金的月计发标准，目前为个人账户全部储存额除以139。参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承。
4.与职工基本养老保险制度的衔接
国家建立了城乡居民基本养老保险制度与城镇职工养老保险制度之间的衔接机制。
（二）命题思路
目前的考题主要考核参保范围与养老保险待遇，这两点应当重点掌握。其他如制度模式、基金筹集以及与城镇养老保险的衔接做一般性了解即可。
（三）历年真题
1.根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，城乡居民（不含在校学生）参加基本养老保险的年龄最低为（ ）。
A.14 B.16 C.18 D.20
【答案解析】B。16岁是可以签订劳动合同的最低年龄，因此也是参加基本养老保险的最低年龄。
2.根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，下列人员中，可以领取城乡居民基本养老保险待遇的是（ ）。（2019-53）
A.黄某，女，城乡居民基本养老保险实施时52周岁
B.朱某，男，城乡居民基本养老保险实施时52周岁
C.刘某，新农保实施时62周岁，之前未领取基本养老保障待遇，未曾缴费
D.郝某，城乡居民基本养老保险实施时62周岁，已领取城镇职工基本养老保险待遇
【答案解析】C。领取城乡居民养老保险待遇的条件是，参加城乡居民养老保险的个人，年满60周岁，累计缴费满15年，且未领取国家规定的职工基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。所以选项C正确。
3.根据《基本养老保险基金投资管理办法》，下列关于基本养老保险基金投资比例的说法，正确的是（ ）。（2017-56）
A.投资银行活期存款的比例，不得高于基本养老保险基金资产净值的5％
B.投资国家重大项目的比例，不得低于基本养老保险基金资产净值的20％
C.投资股票的比例，不得高于基本养老保险基金资产净值的30％
D.投资重点企业股权的比例，不得低于基本养老保险基金资产净值的40％
【答案解析】C。其他选项错在混淆了“高于”还是“低于”。
4.根据《关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，下列关于养老保险待遇的说法，错误的是（ ）。（2015-54）
A.城乡居民养老待遇支付到90岁为止
B.参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承
C.个人账户养老金月计发标准为个人账户全部储存额除以139
D.城乡居民养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成
【答案解析】A。本题考核的是养老保险待遇。城乡居民养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，支付终身。故选项A错误。
5.根据《中华人民共和国社会保险法》，下列人员中，可以参加城乡居民基本养老保险的有（ ）。（2015-79）
A.小李，年满15周岁，在镇上某中学上高中一年级
B.小王，年满18周岁，在镇上某外资企业工作，并已经签订了劳动合同
C.小刘，年满18周岁，在县城从事个体服装生意
D.小张，年满20周岁，在村里帮助父母经营小卖部
E.老陈，年满40周岁，父母双亡、单身未婚，享受城市居民最低生活保障
【答案解析】CDE。本题考核的是城镇居民基本养老保险参保范围。《社会保险法》第十条规定：“无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。”小贴士：凡是职工都参加城镇基本养老保险，其余城镇居民参加城镇居民基本养老保险。选项A尚不满16周岁，选项B则应当参加城镇职工基本养老保险。
6.根据《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，下列有关新型农村社会养老保险的说法，正确的有（ ）。（2014-78）
A.新型农村社会养老保险养老金待遇支付到85岁为止
B.中央确定的基础养老金标准为每人每月55元
C.地方政府可以提高基础养老金标准，提高和加发部分所需的资金由地方政府支出
D.个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以120
E.参保人死亡，个人账户中的资金金额，除政府补贴外，可以依法继承
【答案解析】BCE。养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终生，所以选项A错。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139，所以选项D错。
（四）模拟试题
1.关于城乡居民基本养老保险参保范围，以下说法错误的是（ ）。
A.年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险
B.城乡居民可以在经常居住地参加居民养老保险
C.城乡居民基本养老保险是非强制性的，所有参保人均是自愿参保
D.灵活就业人员、个体商户等职工基本养老保险制度的自愿参保者而言，既可以选择参加职工基本养老保险，也可以选择参加城乡居民基本养老保险
【答案解析】B。年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。城乡居民只能在户籍所在地参加居民养老保险，是非强制性的，所有参保人均是自愿参保人。对于灵活就业人员、个体商户等职工基本养老保险制度的自愿参保者而言，既可以选择参加职工基本养老保险，也可以选择参加城乡居民基本养老保险，但不可以同时参加两项制度。故本题选B。
2.参加城乡居民养老保险的个人，年满（ ）周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的职工基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。
A.50 B.55 C.60 D.65
【答案解析】C。参加城乡居民养老保险的个人，年满60周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的职工基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。故本题选C。