社会保险管理法规与政策
考点14-7 社会保险基金与征缴
（一）考点讲解
1.社会保险基金
社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金则逐步实行省级统筹。
社会保险基金通过预算实现收支平衡，在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。
2.社会保险费征缴
（1）用人单位的社会保险登记。
用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。
（2）劳动者个人的社会保险登记。
用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
（3）社会保险费征缴采取自行申报制度。
用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。如果用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，则按照该单位上月缴费额的110％确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。
（4）社会保险缴费的基数。
分为用人单位的缴费基数和劳动者个人的缴费基数。其中，用人单位的缴费基数是工资总额。受雇劳动者的缴费基数一般为上个月实际工资收入，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。同时，职工月平均工资低于当地职工平均工资60％的，按60％计算缴费工资基数；超过当地职工平均工资300％的部分不计入缴费工资基数。城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数应当为其上个月的实际收入，如果实际收入无法计算的，可以以当地上年度在岗职工平均工资作为缴费基数。
（5）用人单位的法律责任。
用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3 000元以下的罚款。
用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。
（二）命题思路(https://www.daowen.com)
这一考点综合性较强，考生需要从宏观方面把握社会保险基金的概念和统筹的原则。重点是社会保险费征缴方面的规定。
（三）历年真题
1.根据《深化党和国家机构改革方案》，下列部门中，负责统一征收社会保险费的是（ ）。（2019-60）
A.财政部门 B.税务部门
C.民政部门 D.人力资源和社会保障部门
【答案解析】B。根据《深化党和国家机构改革方案》，负责统一征收社会保险费的是税务部门。所以选项B正确。
2.根据《中华人民共和国社会保险法》，企业缴纳了工伤保险费后，因工伤发生的下列费用，应由用人单位支付的是（ ）。（2018-59）
A.治工伤期间的工资福利 B.住院伙食补助费
C.治疗工伤的医疗费用和康复费用 D.到统筹地区以外就医的交通食宿费
【答案解析】A。《社会保险法》第三十九条规定，因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（一）治疗工伤期间的工资福利；（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
3.贾某曾先后在甲、乙、丙三地工作，工作期间均参加了当地社会保险。根据《中华人民共和国社会保险法》，当贾某达到退休年龄，其基本养老金计算和支付方式为（ ）。（2018-60）
A.分段计算、统一支付 B.分段计算、分段支付
C.统一计算、统一支付 D.统一计算、分段支付
【答案解析】A。《社会保险法》第十九条规定，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。
4.小孔与某公司签订劳动合同，约定该公司从2013年4月1日起聘用小孔两年，其中前两个月为试用期。根据《中华人民共和国社会保险法》，公司应当在2013年（ ）前为小孔办理社会保险登记。（2014-56）
A.4月1日 B.4月30日 C.5月31日 D.6月1日
【答案解析】B。本题考核的是办理社保登记。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。本题中，公司从2013年4月1日起聘用小孔，应当在4月30日之前为小孔办理社保登记。
5.根据《中华人民共和国社会保险法》，下列参加基本养老保险的人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（ ）。（2014-79）
A.未签订劳动合同的自由撰稿人小芳 B.经营个体小超市没有雇工的老梁
C.钟点工小赵 D.在私营企业全日工作的老林
E.建筑公司的外来务工人员大刚
【答案解析】ABC。本题考核的是城镇居民基本养老保险参保范围。《社会保险法》第十条规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。小贴士：凡是职工都参加城镇职工基本养老保险，其余城镇居民参加城镇居民基本养老保险。
（四）模拟试题
1.刘晶大学毕业后与人合伙开办了一家家具公司，需要雇20名员工，2012年7月1日公司正式成立，公司开办两年后由于业绩猛增，刘晶他们决定将公司搬迁到新城区。以下关于刘晶公司社会保险的登记方面的说法，不正确的是（ ）。
A.2012年7月底之前，公司应该去申请办理社会保险登记
B.若公司未给员工办理社会保险登记，相关部门可以核定员工的社会保险费
C.社会保险经办机构收到登记申请后，30天内予以审核，并发给登记证件
D.公司社会保险登记事项变更，应当自变更之日起30天内申请登记
【答案解析】C。社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。故选C。
2.（ ）逐步实行全国统筹，其他社会保险基金则逐步实行省级统筹。
A.基本养老保险基金 B.基本医疗保险基金
C.工伤保险基金 D.生育保险基金
【答案解析】A。不同类型社会保险基金的统筹层次有所不同，基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金则逐步实行省级统筹。
考点14-8 社会保险经办与监督
（一）考点讲解
1.社会保险经办
（1）职责。
（2）权利义务。
（3）机构法律责任。
社会保险经办机构以及医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款；属于社会保险服务机构的，解除服务协议；直接负责的主管人员和其他直接责任人员有执业资格的，依法吊销其执业资格。擅自更改社会保险费缴费基数、费率，导致少收或者多收社会保险费的，由有关行政部门责令其追缴应当缴纳的社会保险费或者退还不应当缴纳的社会保险费；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
（4）机构工作人员的法律责任。
社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正；给社会保险基金、用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：未履行社会保险法定职责的；未将社会保险基金存入财政专户的；克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的；丢失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的；有违反社会保险法律、法规的其他行为的。社会保险行政部门和其他有关行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征收机构及其工作人员泄露用人单位和个人信息的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给用人单位或者个人造成损失的，应当承担赔偿责任。
2.社会保险监督
（1）立法机构的监督。
（2）政府行政部门的监督。
（3）社会保险监督委员会。
（二）命题思路
了解管办分开原则；熟悉社会保险经办机构职能、权利义务以及法律责任；了解社会保险监督的三种方式。
（三）历年真题
1.根据《中华人民共和国社会保险法》，个人对社会保险经办机构不依法办理社会保险转移接续手续的行为，可以依法（ ）。（2020-58）
A.申请行政复议 B.申请劳动仲裁 C.申请人民调解 D.提起民事诉讼
【答案解析】A。用人单位或者个人对社会保险经办机构不依法办理社会保险登记、核定社会保险费、支付社会保险待遇、办理社会保险转移接续手续或者侵害其他社会保险权益的行为，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。社会保险经办机构的属性是行政机关。
2.经劳动保障行政部门查实，某公司未按规定办理社会保险登记，情节严重。根据《社会保险费征缴暂行条例》，劳动保障行政部门可以对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（ ）的罚款。（2020-59）
A.500元以上1 000元以下 B.1 000元以上5 000元以下
C.5 000元以上1万元以下 D.1万元以上2万元以下
【答案解析】B。缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1 000元以上5 000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5 000元以上10 000元以下的罚款。
3.根据《中华人民共和国社会保险法》，社会保障基金可以用于（ ）。（2016-59）
A.平衡其他政府预算 B.合规投资运营实现保值增值
C.改建社会保障经办机构办公场所 D.支付社会保险经办机构人员工资
【答案解析】B。本题考核社会保险基金用途。《社会保险法》第六十九条规定，社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。社会保险基金不得违规投资运营，不得用于平衡其他政府预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。
4.小丽在某宾馆做服务员，多次要求宾馆为其缴纳社会保险费，均遭拒绝，并受到刁难、威胁，小丽十分苦恼，想通过合法途径解决。根据《中华人民共和国社会保险法》，小丽可以选择的处理方式有（ ）。（2016-79）
A.依法提起诉讼 B.依法申请调解、仲裁
C.请求工商部门依法处理 D.请求社会保险行政部门依法处理
E.请求社会保险费征缴机构依法处理
【答案解析】ABDE。本题考核个人就社会保险可以提出的救济措施。根据《中华人民共和国社会保险法》第八十三条，个人与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依法申请调解、仲裁，提起诉讼。用人单位侵害个人社会保险权益的，个人也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。
（四）模拟试题
1.根据（ ）原则，我国设立了专门的社会保险经办机构，其主要职能就是具体经办社会保险的参保登记、稽核、征收、待遇核定与发放以及数据统计等业务。
A.管办合一 B.加强管理机构
C.管办分开 D.加强经办机构
【答案解析】C。根据管办分开的原则，我国设立了专门的社会保险经办机构，其主要职能就是具体经办社会保险的参保登记、稽核、征收、待遇核定与发放以及数据统计等业务。
2.各级人民代表大会常务委员会听取和审议本级人民政府对社会保险基金的收支、管理、投资运营以及监督检查情况的专项工作报告，组织对本法实施情况的执法检查等，依法行使监督职权。这是（ ）方式。
A.立法机构的监督 B.行政部门的监督
C.司法部门的监督 D.社会保险监督委员会的监督
【答案解析】A。在立法机构的监督方面，各级人民代表大会常务委员会听取和审议本级人民政府对社会保险基金的收支、管理、投资运营以及监督检查情况的专项工作报告，组织对本法实施情况的执法检查等，依法行使监督职权。