会计科目的设置

（一）“上存系统内款项”科目

该科目属于资产类科目，是下级行用以核算其存放在上级行的资金。各清算行和省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨资金账户均使用该科目进行核算。

各清算行包括直辖市分行、总行直属分行和二级分行均应在“上存系统内款项”科目下设置“上存总行备付金”账户，用以核算资金调拨和清算辖属行、处的汇划款项；二级分行还需设置“上存省区分行调拨资金”账户，用以核算在辖内集中调拨资金。

（二）“系统内款项存放”科目

该科目属于负债类科目，与“上存系统内款项”科目相对应，是上级行用以核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金。总行在“系统内款项存放”科目下按清算行和省区分行设置“××行备付金”，用以核算各清算行和省区分行在总行的备付金存款的增减变动情况，省区分行在该科目下按二级分行设置“××行调拨资金”，用以核算二级分行的调拨资金存款的增减变动情况。

（三）“清算资金往来”科目(https://www.daowen.com)

该科目属于资产负债共同类科目，用以核算各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况，余额轧差反映。

（四）“上存辖内款项”科目

该科目属于资产类科目，是各支行、网点用以核算其存放在上级行的备付金存款。

（五）“辖内款项存放”科目

该科目属于负债类科目，是各分行、支行用以核算其所辖支行、网点上存的备付金存款。