二、个别评估的评价与审计
每隔一段时间，以全新的观点来观察内部控制，对重新审视其有效性是有作用的。个别评估的范围和次数主要系于所评估的风险和持续的监督程序。
（一）个别评估范围和次数
（1）内部控制制度中，被评估的部分是否为应该评估的部分。
（2）进行评估的人员是否具备必要的技术。
（3）评估范围的广度、深度及评估次数是否适当。
（二）评估程序的适当性
（1）评估人员是否充分了解单位活动。
（2）评估人员是否了解系统应该如何运作以及实际如何运作。(https://www.daowen.com)
（3）评估人员是否使用评估结果与既定标准比较，并加以分析。
（三）评估方法是否适当
（1）评估方法是否包括使用检查表、问卷或其他评估工具。
（2）评估小组是否集体研究规划评估程序及其他，其工作是否协调。
（3）负责管理评估工作的管理层是否具有权威性。
（四）书面记录的适当性
（1）是否备有政策手册、组织系统图、操作指令等类似的书面文件。
（2）是否考虑记录评估的过程。
