内、外部审核的区别及实务解析

内部审核与外部审核虽然都属于审核活动的范畴，但各有其固有特性和规律。注意区分二者之间的差异很有必要。

仔细分析和研究内部审核与外部审核的固有特性和规律不难发现，二者存在以下主要区别。

1．目的不同

管理体系的内部审核目的在于组织自我管理的持续改进和绩效的提升，并为外部审核的顺利进行创造有利条件和做好准备；而外部审核目的主要在于提供合格的证实和信任，或选择、评价、控制供方，或推荐、保持注册。

2．性质不同

管理体系的内部审核是组织内部成员之间的行政管理关系，也是组织自我制约性质；而外部审核是供需双方合作的契约管理关系，审核的本质属性是规范性评价。

3．功能不同

管理体系的内部审核的基本功能特性是在满足基本合格要求和顾客特定要求的基础上，侧重于满足组织自身发展性要求的、全员参与的开放式评价；而外部审核的功能主要在于社会公正的符合性评价。

4．准则的侧重点不同

管理体系内部审核的准则虽然有时也包括管理体系标准、相关法律法规、组织的管理体系文件等，但以组织的管理体系文件为主；而外部审核的准则的侧重点在于管理体系标准和相关法律法规或合同要求。(https://www.daowen.com)

5．范围不同

管理体系内部审核的范围通常为组织管理体系范围，或组织审核方案规定的审核范围；而外部审核的范围通常为审核方与受审核方共同约定的范围。

6．对审核人员资格和能力要求不同

管理体系内部审核的人员一般要求经过专门的培训，掌握相关体系标准和审核的基本知识与技能，经考试合格，取得内审员及以上资格证书，即可持证参加；而外部审核人员则因第二方审核和第三方审核的不同而不同。通常对第二方审核的人员没有明确要求，对第三方审核人员则在资格和能力方面有严格的要求（详见本书第六章）。

7．过程管理焦点不同

管理体系内部审核过程的管理焦点是组织的管理者代表和负责管理体系运行的主管部门组织审核；而管理体系外部审核过程的管理焦点是审核组实施现场审核。

鉴于内部审核与外部审核的上述区别，在审核策划与准备、现场审核实施及后续活动程序、各类活动主体责任和管理等方面都应体现二者不同的个性要求。

长期以来，内部审核的运作管理和审核思路借鉴认证审核（第三方审核），导致内部审核与外部审核过程管理要求的混淆，这是值得我们予以足够注意的。