企业合理避税禁忌42例_金融会计

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前言

人们都希望成功，但在多数情况下往往又不得不接受失败的现实。从研究失败开始，特别是在失败中找到一条通向成功的途径，避免再次出现差错，规避风险，这样才能使投资人逐渐...

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禁忌1　嫁接身份，自酿苦果

甲公司于2011年1月领取营业执照，经营范围为主营小五金标准件、橡胶制品，兼营建筑装潢中介业务，被认定为增值税一般纳税人。自2012年1月起，该公司将其门面交由...

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禁忌2　利用“预收账款”截留利润，偷逃所得税

2014年4月，某市税务稽查分局在对该市一家机械设备厂进行2013年度所得税缴纳情况检查时，发现该厂有大量预收设备款的业务。经核查有关销售合同，稽查人员发现多数...

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禁忌3　扩大工资开支，偷逃所得税

某市保险公司，现有职工48人。2013年当地税务机关在对其进行上年度企业所得税汇算清缴核算时，发现利润表中营业额比上年度增长25％，而费用额增长42％，这种异常...

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禁忌4　“材料成本差异”长期挂账不结转，偷逃所得税

2013年4月，某市国税稽查分局在对该市一汽车制造厂进行2012年度纳税情况检查过程中发现，该厂“材料成本差异”贷方余额达260万元，且该账户中只有贷方发生额而...

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禁忌5　将购进材料重复记账，偷逃所得税

2013年4月，某市税务稽查分局在对该市某服装公司进行纳税检查时，在“原材料”账户借方发现了两笔日期相近、数量、金额完全相同的购入原材料记录。这笔业务处理引起了...

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禁忌6　虚提材料成本单价，少交所得税

2013年4月，税务机关在对某乡镇集体企业进行税务稽查时，在检查该企业原材料明细表以及材料盘点表时，发现一些主要使用的原材料为红字金额，说明结转耗用的数额大于进...

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禁忌7　利用无形资产摊销调整当年利润，偷逃所得税

2012年10月，税务部门在强化税收征管的大稽查行动中，发现该市某公司“管理费用——无形资产摊销”账户的借方1月至4月每月摊销2500元，而5月至9月每月摊销1...

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禁忌8　多计提坏账准备，少交所得税

2013年4月，税务稽查人员在对某企业进行纳税检查时，发现该企业从2011年开始实行计提坏账准备的财务制度，2011年“应收账款”账户期末借方余额140万元，按...

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禁忌9　重复列支利息，偷逃所得税

随着社会经济的不断发展，银行及非银行金融机构在经济生活中的作用越来越大。不仅吸收企业和居民的存款，而且还为企业发展提供大量的信贷资金。但是由于近年来金融行业的竞...

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禁忌10　多项业务混合，偷逃所得税

某企业2012年取得销售收入1.2亿元。全年实现利润总额为2000万元，当年支付300名员工工资总额500万元，并据此计提三项费用87.5万元，全年支付业务招待...

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禁忌11　错列“三项费用”，少计应纳税所得额

税务人员对某国有工业企业2012年度财务报表进行审查，重点审查企业所得税纳税情况时，发现以下问题：（1）该企业向某高校支付本单位职工代培费7000元，支付外请...

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禁忌12　发生意外损失不转出进项税额

某厂为增值税一般纳税人，是一个生产钢材、水泥的国有工业企业，2013年实现利润123．34万元。有关人员在核查该企业报送的财务报表时发现，该企业“待处理财产净损...

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禁忌13　“逾期”包装物押金未缴纳增值税

某罐头厂2012年因销售罐头收取了5万元的包装物押金，由于收取包装物押金时间已1年多了，企业财务人员在做账时就未及时结转收入，想混水摸鱼。后在税务人员审核时，发...

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禁忌14　预缴话费送手机未视同销售计入收入

某县一家移动通信公司在2013年度内多次开展入网送礼、充值送礼和积分送礼活动。在用户入网时，只要一次性预缴2000元话费，即可获赠无线电话一部，与话费在同一张发...

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禁忌15　把混合销售视为兼营

某冷轧型材厂从事各类型材的制造、加工业务，属增值税一般纳税人。该厂销售自产产品并代客户安装，属于混合销售行为，又由于该厂的业务以生产、加工为主，所以应对混合销售...

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禁忌16　转售进口料件不申报，造成多退税款

某纺织品进出口公司2013年度以进料加工贸易方式进口面料100万美元，转售给某服装厂进行加工，作价1000万人民币，并开具了增值税专用发票，但转售的面料未申报纳...

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禁忌17　高税率产品按低税率产品计税，少交消费税

某市酿酒厂是年纳增值税、消费税过千万元的企业，主要产品为白酒、酒精及饮料。2013年10月初，市国税局直属征收分局在审查其纳税申报时，发现纳税情况异常，特别是消...

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禁忌18　联合销售压低价格，偷逃消费税

某橡胶厂系市属集体企业，为增值税一般纳税人，主要生产各种胶鞋，多年来生产经营情况一直不景气。2011年，企业新上轮胎生产线，设计生产能力为10万条。2013年产...

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禁忌19　自产自用的卷烟没有纳税

某卷烟厂2013年2月份外赠甲一级卷烟8箱，目的是为了保持客户联系，该厂同类产品的单位售价为9500元；同时，还将质量不合要求的乙类卷烟15箱分配给职工，该产品...

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禁忌20　假借预付账款之名，行转移销售收入之实

某酒厂，生产高度粮食白酒，因其曾在国内获奖，产品销路较好。该酒厂新建生产线于2013年9月正式投入生产。税务人员在年末对其纳税检查前，先审阅了企业各月的纳税申报...

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禁忌21　投资收益反映不实，偷逃所得税

某大型化工生产企业是某实业股份有限公司的股东，所拥有的股权占股份公司股权比例的25％，拥有参与股份公司财务和经营决策的权力，分享股份公司的收益或亏损。税务人员在...

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禁忌22　以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款

2013年4月，税务人员对甲商业公司2012年度的纳税情况进行审查。通过查阅该企业的账簿，发现甲商业公司与乙服装生产企业往来密切，乙企业的产品基本上由甲商业公司...

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禁忌23　利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税

2013年8月，市某家具厂加工车间及仓库因邻厂失火成灾而被烧，使存货损失25万元，该厂在报经有关部门审批后，将这部分损失确定为营业外支出。但税务稽查人员在对该厂...

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禁忌24　卡片编号不连续，虚假纳税申报

检查人员在对某私营股份公司总账、明细账以及各类纳税资料进行历行检查。在检查中，没有发现漏计收入、少缴税款的现象。但在检查公司固定资产账向财务人员询问相关问题时，...

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禁忌25　虚增保险费，偷逃所得税

某合资企业，因工作有一定的危险性，因此对部分职工进行了必要的劳动保险，同时，该合资企业有相当一部分外籍员工，根据其居住国的有关规定应在居住国进行社会保险。该合资...

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禁忌26　关联企业转让定价，偷逃所得税

某跨国公司在我国投资设立一子公司，该子公司通过数年发展，已开始逐年盈利，并且开始按照税法规定缴纳所得税（按照税法优惠免交所得税的年限已过）。该母公司为了使整个公...

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禁忌27　多计提折旧，少缴纳所得税

某企业2011年与2012年相比，资产配置发生如下变化：（1）2012年2月该企业自建厂房一幢，已竣工并通过验收，同月投入使用，由“在建工程——厂房”账户转入...

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禁忌28　企业为管理人员购买住房不计入工资所得

某中外合资企业为高层管理人员购买了住房，所购房屋产权证均填写雇员姓名，并商定该雇员在企业工作达到8年，或对企业发展做出突出贡献者，可以完全拥有住房的所有权。企业...

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禁忌29　少报计税依据、私设“小金库”

C市某工程有限公司，是一家私营有限责任企业，主要从事工程施工等业务。市地税局稽查局接群众举报后，于2013年11月18日至11月19日对该公司2011～201...

《企业合理避税禁忌42例》简介

前言

禁忌1 嫁接身份，自酿苦果

禁忌2 利用“预收账款”截留利润，偷逃所得税

禁忌3 扩大工资开支，偷逃所得税

禁忌4 “材料成本差异”长期挂账不结转，偷逃所得税

禁忌5 将购进材料重复记账，偷逃所得税

禁忌6 虚提材料成本单价，少交所得税

禁忌7 利用无形资产摊销调整当年利润，偷逃所得税

禁忌8 多计提坏账准备，少交所得税

禁忌9 重复列支利息，偷逃所得税

禁忌10 多项业务混合，偷逃所得税

禁忌11 错列“三项费用”，少计应纳税所得额

禁忌12 发生意外损失不转出进项税额

禁忌13 “逾期”包装物押金未缴纳增值税

禁忌14 预缴话费送手机未视同销售计入收入

禁忌15 把混合销售视为兼营

禁忌16 转售进口料件不申报，造成多退税款

禁忌17 高税率产品按低税率产品计税，少交消费税

禁忌18 联合销售压低价格，偷逃消费税

禁忌19 自产自用的卷烟没有纳税

禁忌20 假借预付账款之名，行转移销售收入之实

禁忌21 投资收益反映不实，偷逃所得税

禁忌22 以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款

禁忌23 利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税

禁忌24 卡片编号不连续，虚假纳税申报

禁忌25 虚增保险费，偷逃所得税

禁忌26 关联企业转让定价，偷逃所得税

禁忌27 多计提折旧，少缴纳所得税

禁忌28 企业为管理人员购买住房不计入工资所得

禁忌29 少报计税依据、私设“小金库”