贴现利息收入的核算
2026年01月15日
五、贴现利息收入的核算
贴现利息调整采用直线法于每月月末摊销，计算公式为：
当月摊销金额=贴现利息÷票据贴现天数×本月应摊销天数
资产负债表日，计算确定的贴现利息收入，编制如下会计分录：
借：贴现资产——××承兑汇票贴现——××贴现户（利息调整）
贷：利息收入——贴现利息收入
［例3-9］接例3-8资料，每一资产负债表日中国工商银行××支行摊销贴现利息调整时的会计分录为：
a.20×8年3月31日，中国工商银行××支行摊销贴现利息调整时：
当月摊销金额=22 500÷120×22=4 125（元）
借：贴现资产——银行承兑汇票贴现——东华公司（利息调整） 4 125
贷：利息收入——贴现利息收入 4 125
b.20×8年4月30日，中国工商银行××支行摊销贴现利息调整时：(https://www.daowen.com)
当月摊销金额=22 500÷120×30=5 625（元）
借：贴现资产——银行承兑汇票贴现——东华公司（利息调整） 5 625
贷：利息收入——贴现利息收入 5 625
c.20×8年5月31日，中国工商银行××支行摊销贴现利息调整时：
当月摊销金额=22 500÷120×31=5 812.5（元）
借：贴现资产——银行承兑汇票贴现——东华公司（利息调整） 5 812.5
贷：利息收入——贴现利息收入 5 812.5
d.20×8年6月30日，中国工商银行××支行摊销贴现利息调整时：
当月摊销金额=22 500÷120×30=5 625（元）
借：贴现资产——银行承兑汇票贴现——东华公司（利息调整） 5 625
贷：利息收入——贴现利息收入 5 625