向中央银行存取现金的核算

二、向中央 银行存取现金的核算

根据货币发行制度的规定，商业银行需核定各行、处业务库必须保留的现金限额，并报开户中央银行发行库备案。当现金超过规定的库存现金限额时，需缴存开户中央银行发行库；当库存现金不足限额时，可以签发现金支票到中央银行发行库提取。

（一）向中央银行支取现金的核算

商业银行向中央银行支取现金时，签发现金支票送交中央银行。商业银行取回现金后，使用相关交易进行处理，打印记账凭证，现金支票存根作记账凭证附件。会计分录为：

借：库存现金

贷：存放中央银行款项——准备金存款

（二）向中央银行缴存现金的核算

商业银行向中央银行缴存现金时，填制现金缴款单一式两联，连同现金一并送缴开户中央银行发行库。商业银行根据中央银行退回的现金缴款单回单，使用相关交易进行处理，打印记账凭证，现金缴款单回单联作记账凭证附件。会计分录为：

借：存放中央银行款项——准备金存款

贷：库存现金

［例6-1］6月20日，中国人民银行甲分行受理现金存取业务，中国农业银行某分行支取现金10 000元，缴存现金30 000元。要求：编制中国银行甲分行的会计分录。

借：库存现金　　10 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款　　10 000

借：存放中央银行款项——准备金存款　　30 000

贷：库存现金　　30 000