美国财政收支总量及结构的历史演变
（一）财政收支总量变化趋势
根据美国国会预算办公室（CBO）的统计数据，就财政支出而言，1946—1980年，除战后两年外，财政支出占GDP的比例为波动上升趋势，1948—1960年财政支出占GDP比重的平均值为17.8%；1961—1970年财政支出占GDP比重的平均值上升为18.8%；1971—1980年财政支出占GDP比重的平均值进一步上升为20.3%。20世纪80年代以后，1981—1992年财政支出占GDP比重的平均值为22.2%，小布什执政期间为19.6%；奥巴马执政期间财政支出占GDP的比例为21.9%。特朗普执政以来，财政支出占GDP的比例有所下降，2017—2019年平均值为20.6%。由此看出，与战后至1980年间财政支出占GDP比例不断上升的趋势不同，里根及老布什执政期间财政支出占GDP的比例有所下降，小布什执政期间财政支出占GDP的比例增加缓慢，但与1980年前相比，1980年后美国财政支出占GDP比例整体有所提升。（见图2-5）
图2-5 美国财政收支占GDP比例的走势
数据来源：美国国会预算办公室网站，http：//www．whitehouse.gov/omb/budget/Historicals
从财政收入来看，二战后至1980年左右，美国财政收入占GDP的比例属于波动式上升的趋势。1950年，财政收入占GDP的比例为14.4%；最高时为1969年，达到19.7%；1980年时为19.0%。1980年以后，除克林顿时期外，美国历任总统执政期间，财政收入占GDP的比例却在逐渐下降。1981年财政收入占GDP的比例为19.6%，此后呈现波动式下降，1992年为17.5%，经过克林顿执政期间的财政巩固措施，2000年财政收入占GDP的比例达到20.6%。然而，小布什执政以后，财政收入占GDP的比例从2001年的19.5%迅速降至2004年的16.1%，此后一段时间呈现倒“V”态势，2008年为17.6%，2012年为15.6%。2013年以来，呈现波动的态势，2013年为16.7%，2015年达到18.0%，特朗普执政以后有所下降，2017年为17.2%，2019年为16.3%。因此，总的来说，1946—1980年财政收入占GDP的比例为上升趋势；1980年后，在公共债务规模快速扩大的两个阶段，财政收入占GDP的比例则是呈现不断下降的趋势。
为了更清楚全面地理解这收支占比变化背后的因素，下面进一步对财政支出结构变化展开分析。
（二）财政收入结构变化分析
根据财政收入的来源，美国财政收入可以分为个人所得税、公司所得税、社会保险税、消费税和其他（包括房地产税、关税等）。根据美国国会预算办公室的数据统计，1968年以前，个人所得税和公司所得税是美国财政收入的主要来源，二者之和占财政收入的比例一直保持在60%以上；之后，社会保障税逐步取代公司所得税的作用，与个人所得税一起构成美国财政收入的主要组成部分，由1970年的70%上升至1982年的80.8%，此后一直保持在80%以上，最高时为2009年，高达85.8%。单就个人所得税来说，二战后至今，其占财政收入的比例始终保持在40%以上，2018年达到50.6%。（见图2-6）
图2-6 美国各项财政收入占总收入的比例
数据来源：美国国会预算办公室网站，http：//www．whitehouse.gov/omb/budget/Historicals
就各项收入占GDP比例而言，二战后至1980年间，个人所得税占GDP的比例呈现阶段式变化，1946—1952年为“V”字形，1952—1968年稳定在7.8%左右，1969—1980年呈现轻度“V”形波动，但整体占比有所上升，平均值为8.3%；1981—1992年呈下降趋势，由1981年的9.4%降至1992年的7.6%，平均值为8.3%；克林顿执政期间明显上升；小布什执政期间呈“V”形波动，平均值为8.0%；2008年以后，总体下降，平均值为6.9%。但总的来说，1946—1980年为稳中有升状态，1980年以后，在公共债务迅速扩张的1981—1992年和2001年后为波动下降状态。社会保障税占GDP的比例在1946—1988年为不断上升的状态，由1946年的1.4%上升至1980年的5.8%，继续升至1988年的6.7%，此后趋于下降，2008年为6.3%，2012年为5.4%。公司所得税占GDP的比例在1946—1980年不断下降，由1946年的5.3%降至1980年的2.4%；在1981—1998年呈现微弱的上升趋势，之后呈现“W”形波动，但总体变化不大且占比较低，低于2%。消费税占GDP的比例不断下降，由1946年的3.1%降至1980年的0.9%，继而再下降至2012年的0.5%；其他税收占GDP的比例由1946年的0.5%上升为1980年的1.0%，之后较为稳定，由1982年的1.0%略微降至2008年的0.7%。（见图2-7）(https://www.daowen.com)
图2-7 美国各项财政收入占GDP的比例（%）
数据来源：美国国会预算办公室网站，http：//www．whitehouse.gov/omb/budget/Historicals
通过上述描述分析可以看出，从财政收入结构来讲，第一，个人所得税占比在1946—1980年为缓慢上升的态势，但1980年后，除克林顿时期外，每届政府的任期内都呈现波动趋势；第二，社会保障税占比在1946—1988年为逐步上升的状态，而在1988年后为缓慢下降的状态；第三，公司所得税占比在1946—1980年呈现明显下降的态势，在1980年后整体占比进一步下降，但在该阶段内变化趋势不再明显；第四，消费税占比在1946—1980年不断下降，在1980年后下降趋势有所减缓，基本处于平稳状态；第五，其他税收在1946—1980年处于缓慢上升的状态，在1980年后为缓慢下降的状态，但两个时期内该税收占比都比较低。
由此看来，1946—1980年，财政收入占GDP的比例趋于上升的原因在于社会保障税占GDP的比例不断升高，个人所得税占GDP的比例稳中有升。而1980年以后税收占GDP的比例趋于下降，主要是由于个人所得税占比和社会保障税占比不断下降，但公司所得税占比进一步降低也具有一定的影响。
（三）财政支出结构变化分析
根据财政各项支出的功能，美国财政支出主要可以分为五类：国防、人力资源、物质资本、利息、其他功能。其中，人力资源支出包括教育培训和社会保障支出两大类，且社会保障支出占该项支出的90%以上。通过图2-8可以看出，人力资源和国防支出为财政支出的主要内容，二战后至今，两项支出之和占财政支出的比例一直保持在70%以上，1946—1978年总体为缓慢下降趋势，从1946年的87%降至1978年的70%；1979—2012年为总体缓慢上升的趋势，从1979年的70.2%上升至2018年的85.9%，最高时为2015年的89.3%。另外，利息支出也是财政支出的重要组成，特别是在1980—2000年，利息支出占财政支出的比例一直在10%以上，最高时达到1996年的15.4%。
图2-8 1946—2018年美国联邦政府各项财政支出占总支出的比例（%）
数据来源：美国国会预算办公室网站，http：//www．whitehouse.gov/omb/budget/Historicals
就各类支出占GDP的比例来说，1946—2018年，人力资源支出占GDP的比例为不断上升的趋势，由1946年的2.46%上升为1980年的10.33%，1992年为11.71%，2010年达到15.71%，2018年为14.2%；国防支出总体为下降的态势，但有阶段性的特点，1946—1980年为下降趋势，由19.2%下降为4.9%，1980年后，由1981年的5.2%上升为1986的6.2%，随后有所下降，1992年为4.8%，克林顿执政期间继续下降至3.0%，2000年后再次上升，2008年为4.3%，2010年达到4.8%；利息支出呈现波动的态势，由1946年的1.8%下降至1966年的1.2%，之后有所上升，由1980年的1.7%上升为1992年的3.2%，经过克林顿执政期间财政整顿后，利息支出占比逐渐下降，2018年为1.6%；其他支出为不断下降的状态，由1947的3.4%下降为1980年的1.48%，再下降为2012年的0.9%。（见图2-9）
图2-9 美国各项功能财政支出占GDP的比例（%）
数据来源：美国国会预算办公室网站，http：//www．whitehouse.gov/omb/budget/Historicals
总体而言，在财政支出方面，无论是1946至1980年间还是1980年以后，尽管社会保障支出均是财政支出上升的最主要因素。但在其他支出方面，两个时期又有所区别。1946至1980年期间，美国政府更注重对教育培训、物质资本、其他支出中科研等有利经济长期发展项目的财政投入；而1980年以后，美国政府的财政支出主要用于社会保障和利息等强制性支出和旨在维持政治军事霸权地位的国防支出，对有利于经济长远发展的财政支出项目支持力度不足。