安然和安达信事件

在美国企业合规制度的发展史上，有两个企业破产事件，具有里程碑的意义。其中，1997年美国安然公司（曾位列美国500强公司第7位的能源公司）的破产事件，导致美国行政监管机构开始建立实质性企业监管机制，加强了对企业的内控机制和合规管理体系。而2001年美国安达信公司（曾是全球五大会计师事务所之一）的破产事件，则导致美国联邦司法部对企业刑事起诉政策的重大调整，使检察机关大规模使用暂缓起诉协议和不起诉协议，行政机关则大规模使用行政和解协议，以取代过去长期实行的“严刑峻法”政策。其最终结果是企业在建立有效合规计划方面具有强大的激励机制，企业以自我监管、自我报告、自我披露和全力配合的方式，换取宽大的行政处理和刑事处理。(https://www.daowen.com)

从此，企业合规机制逐渐成为美国执法机关普遍使用的激励和惩戒机制。