税收居民身份自我声明

在FATCA^[15]和CRS下，金融机构对其管理的账户进行尽职调查，以识别账户持有人是否属于特定美国人或者CRS需申报人。但是不同类型的金融账户，金融机构可以选择适用不同的尽职调查程序，主要的尽职调查程序都是依据以下三类信息来进行：

（1）金融机构通过反洗钱/了解你的客户等相关程序获得的信息进行标识检索；

（2）金融机构获得的税收居民身份自我声明；(https://www.daowen.com)

（3）公开的可获得的信息。

而在上述三类判定信息中，最重要也是适用范围最广泛的即属客户提供的税收居民身份自我声明。FATCA和CRS下的自我声明是账户持有人有关其税收居民身份的自我认证，金融机构可以通过账户持有人提供的有效的自我声明来判定该账户是否为需申报账户。