需要提交自我声明的情形
金融机构收集税收居民身份自我声明，其目的是为了满足金融机构的一系列尽职调查和信息申报的合规要求。具体来说：
（1）对于个人账户，金融机构可以通过获得个人账户持有人提供的自我声明，以确定新增个人账户或者存量账户持有人是否属于特定美国人或者CRS需申报人；收集新增个人账户持有人的纳税识别号等可能被用来申报的账户信息，或者“修复”在对存量个人账户的尽职调查过程中发现的美国人标识或者CRS需申报人标识。
（2）对于机构账户，金融机构如果无法通过公开获取的信息判定机构账户持有人的身份，那么金融机构也可以通过要求账户持有人提交自我声明来识别其FATCA和CRS下的机构身份以及机构（消极非金融机构）之实际控制人的身份。
FATCA和CRS下，并非所有的账户在任何情况都需要提交税收居民身份信息，不同的账户类型，对于是否需要提交税收居民身份自我声明也有不同的要求，具体可以包括：
（一）存量个人账户
存量个人账户主要依据金融机构已有的信息来识别其是否需要申报，因此账户持有人不需要提供自我声明。但是如果金融机构在尽职调查过程中发现了有关该账户的特定美国人或者CRS需申报人的标识，那么金融机构可以要求账户持有人提供自我声明，以“修复”相关标识。如果相关标识无法得到“修复”，那么该账户需要被当成需申报账户处理。
例3-4-1
王小姐是某非CRS参与国（X国）税收居民。王小姐在中国香港ABC银行持有存量账户（账户余额为300万美元）。中国香港ABC银行通过CRS下相关存量个人账户的尽职调查程序，发现了王小姐有中国内地的电话号码，中国内地的居住地址等信息。那么此时中国香港ABC银行需要从王小姐获得自我声明，以确定相关中国的标识是否可以被修复。如果王小姐提供了相关自我声明以及其X国税务居民的相应证明材料，那么相关中国税务居民的标识即可被修复，王小姐不会被当成中国内地税务居民处理，王小姐的账户也不会被申报。
（二）新增个人账户
对于新增个人账户来说，所有的新增账户持有人都需要提交自我声明，并且作为开户文件的一部分。客户不在要求时间内提交自我声明的，金融机构不得为其开立账户。
（三）存量机构账户
金融机构对于存量机构账户的尽职调查包括两个层面：一方面是识别该机构账户持有人是否为特定美国人或者CRS需申报人，另一方面是识别该机构账户持有人是否为消极非金融机构，对于属于消极非金融机构的，需要进一步识别该消极非金融机构的实际控制人是否为特定美国人或者CRS需申报人。
1.判定机构账户持有人是否为特定美国人或者CRS需申报人
与存量个人账户的情形类似，金融机构不需要存量机构账户持有人提供自我声明，因为金融机构可以通过其通过反洗钱/了解你的客户程序收集的信息或者可公开获取的信息来判定该机构账户持有人是否需要申报。
如果金融机构发现该机构账户持有人属于需申报的情形，那么可以要求机构账户持有人提供自我声明以“修复”上述需申报的状态。如果无法提供自我声明，那么该机构账户应当成需申报账户处理。
2.判定机构账户持有人是否为消极非金融机构
金融机构可以通过其已经收集的信息或者公开可获取的信息判定存量机构账户持有人是否为消极非金融机构，因此不需要账户持有人就此提供自我声明。(https://www.daowen.com)
如果金融机构无法通过上述方式确定账户持有人是否为消极非金融机构，那么金融机构可要求账户持有人提供自我声明，声明其在FATCA和CRS的身份类型。
例3-4-2
位于中国上海的某外资银行在对某存量机构账户的CRS尽职调查过程中发现该账户的持有人为XYZ公司。通过该银行此前已经收集有关反洗钱/了解你的客户程序相关信息，XYZ公司属于在上海证券交易所主板上市交易的某公司的关联子公司。由此，该银行可直接认定XYZ公司为积极非金融机构，而不需要XYZ公司提交有关其是否为消极非金融机构身份的自我声明。
3.判定机构账户持有人的实际控制人是否为特定美国人或CRS需申报人
（1）机构账户余额或者价值低于100万美元的情形
金融机构可以通过其已经收集的信息或者公开可获取的信息判定消极非金融机构账户持有人的实际控制人是否为特定美国人或者CRS需申报人，而不需要其提交自我声明。
（2）机构账户余额或价值超过100万美元的情形
金融机构应当要求账户持有人或者账户持有人的实际控制人提供有关实际控制人税收居民身份的自我声明。
但是如果金融机构无法获得有关实际控制人的税收居民身份自我声明，那么可以依据金融机构中已有记录对需申报标识进行检索，并依据标识的指向来判定实际控制人的需申报身份。如果金融机构没有找到相关需申报标识，那么则不需要再采取进一步行动，除非情形发生变化，出现了新的需申报标识。
（四）新增机构账户
1.机构账户持有人是否为特定美国人或者CRS需申报人
金融机构应当从机构账户持有人获得自我声明，以判定其是否属于特定美国人或者CRS需申报人。
2.判定机构账户持有人是否为消极非金融机构
与存量机构账户的处理方式一样，金融机构可以依据已有的反洗钱/了解你的客户程序收集的信息或者公开可获取的信息判定账户持有人是否为消极非金融机构。
3.判定机构账户持有人的实际控制人是否为特定美国人或CRS需申报人
金融机构需要依据实际控制人提供的自我声明来判定其是否属于特定美国人或者CRS需申报人。