任务三　总账系统期末处理

任务三　总账系统期末处理

期末会计业务是指会计人员将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后，在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，主要包括：期末转账业务、试算平衡、对账、结账等。会计电算化处理期末会计业务，不但可以规范会计业务的处理，还可以大大提高处理期末业务的工作效率。

一、定义转账凭证

转账凭证的定义主要包括：自定义转账凭证、对应结转、结转销售成本及结转期间损益等。

1.自定义转账及凭证生成

为了实现各个企业不同时期期末会计业务处理的通用性，用户可以自行定义自动转账凭证，以完成每个会计期末的固定会计业务的自动转账。自定义转账凭证功能可完成对各种费用的分配、分摊、计提、税金的计算及期间损益转账凭证的设置等。

【例7-14】通过自定义转账设置自动生成相关凭证：

*按短期借款期初余额6%年利率计提本月的利息费。

*分配本月制造费用：一车间发生的制造费用分配给主板；二车间发生的制造费用分配分内存。

*结转完工产品成本，假设一车间生产主板，二车间生产内存，一、二车间产品全部完工，其中主板完工200块，内存250条。

（1）单击展开【总账】|【期末】|【转账定义】，双击打开【自定义转账】对话框，如图7-48所示。

（2）单击【增加】，打开【转账目录】对话框。

（3）输入转账序号“1”，转账说明“计提短期借款利息”，选择【凭证类别】下拉列表框中的【转转账凭证】选项，如图7-49所示。

（4）单击【确定】按钮，返回【自定义转账设置】窗口。

（5）单击【增行】，在第一行的【科目编码】处选择【660301】；双击第一行的【金额公式】，单击空格后面的按钮，打开【公式向导】对话框，选择【取对方科目计算结果】函数，如图7-50所示。

（6）单击【下一步】，继续设置【公式向导】，如图7-51所示。

（7）单击【完成】，返回【自定义转账设置】窗口，如图7-52所示。

（8）单击【增行】，在第二行【科目编码】处选择【2231】；将方向由【借】改为【贷】；打开【公式向导】窗口，在【公式名称】中选择【期初余额】，单击【下一步】，选择【短期借款】科目，选择【继续输入公式】前复选框，运算符号选择【*（乘）】，如图7-53所示。

（9）单击【下一步】，在【公式向导】窗口中选择【常用】，如图7-54所示。

（10）单击【下一步】，在【常数】处输入“0.06”，并选择【继续输入公式】前的复选框，选择【/（除）】运算符号，如图7-55所示。

（11）单击【下一步】，选择【常数】，单击【下一步】，在【常数】处输入“12”，如图7-56所示。

（12）单击【完成】，返回【自定义转账设置】窗口，如图7-57所示。

（13）单击保存。

（14）单击展开【期末】，双击打开【转账生成】窗口，单击【全选】，或双击编号所在的行，如图7-58所示。

（15）单击【确定】按钮，如果有还没有记账的凭证，系统会有提示，先把相关凭证记账再生成转账凭证，输入附件为“1”，单击保存，如图7-59所示。

（16）重复以上操作步骤继续增加其他自定义结转，分配制造费用自定义结转设置，如图7-60所示。

（17）在转账生成窗口，由于第一条编号设置已生成凭证，因此，只需要选择第二条编号生成凭证即可，如图7-61所示。

（18）分配制造费用生成的转账凭证如图7-62所示。

（19）结转完工产品成本自定义结转设置如图7-63所示。

（20）结转完工产品成本生成的转账凭证如图7-64所示（注意：必须将前面设置的自定义结转生成凭证，并将全部凭证记账再操作本步骤）。

提示：先用光标单击【库存商品/主板】所在的行，然后移动光标至【数量】附近，待光标变为笔头状时双击，输入数量“200”，单击【确定】按钮，单价系统会自动计算，同样输入内存的数量“250”。

2.结转销售成本及凭证生成

用友U8提供了快捷的销售成本结转，但【库存商品】、【主营业务收入】科目开始时必须设置为数量核算。

【例7-15】结转本月销售电脑的销售成本。

（1）单击展开【总账】|【期末】|【转账定义】，双击打开【销售成本结转】对话框，并按要求输入相关科目，如图7-65所示。

（2）单击【确定】按钮。

（3）单击展开【期末】，双击打开【转账生成】窗口，单击左侧选择【销售成本结转】，如图7-66所示。

（4）单击【确定】按钮，进入【销售成本结转一览表】，如图7-67所示。

（5）单击【确定】按钮，生成相关凭证，如图7-68所示。

3.汇兑损益结转及凭证生成

【例7-16】结转本月美元汇兑损益，月末汇率为6.27。

（1）单击展开【基础设置】|【基础档案】|【财务】，双击打开【外币设置】对话框，在“2014.01”的【调整汇率】输入“6.27”，如图7-69所示。

（2）单击【退出】按钮，单击展开【总账】|【期末】|【转账定义】，双击打开【汇兑损益】对话框，选择【付付款凭证】类别；汇兑损益入账科目选择【汇兑损益】；双击选中【是否计算汇总损益】，如图7-70所示。

（3）单击【确定】按钮。

（4）单击展开【期末】，双击打开【转账生成】窗口，单击左侧选择【汇兑损益结转】，选择外币币种为【美元】，选中【是否结转】，如图7-71所示。

（5）单击【确定】按钮，进入【汇兑损益试算表】，如图7-72所示。

（6）单击【确定】按钮，生成付款凭证，如图7-73所示。

4.期间损益设置及凭证生成

【例7-17】结转789账套期间损益。

（1）单击展开【总账】|【期末】|【转账定义】，双击打开【期间损益】对话框，选择转账凭证类别；本年利润科目为【本年利润】，如图7-74所示。

（2）单击【确定】按钮。

（3）单击展开【期末】，双击打开【转账生成】窗口，单击左侧选择【期间损益结转】，类型选择【全部】，单击【全选】，如图7-75所示。

（4）单击【确定】按钮，生成转账凭证，如图7-76所示。

5.对应结转及凭证生成

对应结转不仅可以进行两处科目一对一的结转，还可以进行科目的一对多结转。对应结转的科目可以是上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同明细科目）。

【例7-18】将789账套的【本年利润】期末余额通过对应结转设置结转到【利润分配】科目。

（1）单击展开【总账】|【期末】|【转账定义】，双击打开【对应结转】对话框，单击【增加】，输入编号为“0001”；摘要为“结转本年利润”；选择【转转账凭证】；转出科目为【本年利润】；单击【增行】按钮；转入科目选择【利润分配】；结转系数为“1”，如图7-77所示。

（2）单击保存。

（3）单击展开【期末】，双击打开【转账生成】窗口，单击左侧选择【对应结转】，单击【全选】。

（4）单击【确定】按钮，生成相关转账凭证，如图7-78所示。

二、银行对账

银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本工作之一。为了防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

1.输入银行对账期初数据

第一次使用银行对账功能前，系统要求输入日记账、对账单的期初余额及未达账项，在开始使用银行对账之后，则由系统自动生成下一个月份的期初余额及未达账项，不再需要手工输入。

【例7-19】以“03”出纳身份进行银行对账。银行对账的启用日期为“2014年1月1日”。单位日记账最后一次银行对账期末余额为23570000元，没有未达账项；银行对账单最后一次银行对账期末余额为23550000元；企业已收银行未收未达账项为20000元。

（1）以“03”身份注册进入【企业应用平台】，单击展开【财务会计】|【总账】|【出纳】|【银行对账】，双击打开【银行对账期初输入】对话框，选择【工行存款100201】，如图7-79所示。

（2）单击【确定】按钮，打开【银行对账期初】对话框，输入单位日记账调整前余额“23570000”；银行对账单调整前余额“23550000”，如图7-80所示。

（3）单击【日记账期初未达项】按钮，打开【企业方期初】窗口。

（4）单击选择日期【2013.12.30】，输入借方金额“20000”元，如图7-81所示。

（5）单击保存。

（6）单击返回【银行对账期初】对话框，如图7-82所示。

（7）单击

提示：在输入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。

2.输入银行对账单

要实现计算自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输入计算机。

【例7-20】月末银行发来对账单如表7-2所示。

（1）以“03”身份注册进入【企业应用平台】，单击展开【财务会计】|【总账】|【出纳】|【银行对账】，双击打开【银行对账单】对话框，科目选择【工行存款】，月份选择【2014.01】，如图7-83所示。

（2）单击【确定】按钮，进入【银行对账单】窗口。

（3）单击日期输入“2014.01.07”，贷方金额输入“58500”。

（4）单击直至将银行对账单数据全部输入完毕，如图7-84所示。

3.银行对账及平衡检查

银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据由用户根据需要选择。

>自动对账

【例7-21】以最大条件对789账套1月份的银行存款业务进行对账，并进行平衡检查。

（1）以“03”身份单击展开【财务会计】|【总账】|【出纳】|【银行对账】，双击打开【银行对账】对话框，科目选择【工行存款100201】，月份选择【2014.01】，如图7-85所示。

（2）单击【确定】按钮，进入【银行对账】窗口，如图7-86所示。

（3）单击【对账】按钮，打开【自动对账】对话框，将【对账条件】全部去掉，如图7-87所示。

（4）单击【确定】按钮，系统进行自动对账，并显示自动对账结果，如图7-88所示。

（5）单击【检查】按钮，系统打开【对账平衡检查】对话框，如图7-89所示。(https://www.daowen.com)

提示：

*对账条件中的方向、金额相同是必选条件。

*其他对账条件不选为最大条件进行对账。

*对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的【两清】栏打上圆圈标志，其所在的行背景色变为绿色。

>手工对账

由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的，期间有人工输入过程，可能存在有关项目内容输入不规范或不全面的情况，从而造成无法实现全面自动对账，此时可以采用系统提供的手工对账功能。

4.银行余额调节表

【例7-22】编制789账套2014年1月份工行存款银行余额调节表。

（1）以“03”身份单击展开【财务会计】|【总账】|【出纳】|【银行对账】，双击打开【银行存款余额调节表】窗口，选择【工行存款】银行科目，如图7-90所示。

（2）单击【查看】按钮（或双击【工行存款】），查看详细的银行存款余额调节表，如图7-91所示。

5.核销已达账

在总账系统中，用于银行对账的银行日记账和银行对账单的数据是会计核算和财务管理的辅助数据。正确对账后，已达账项数据已无保留价值，因此，通过上述对账的结果和对账明细情况的查询，确认对账准确后，可以通过核销已达账项功能核销用于对账的银行日记账和银行对账单的已达账项。

在进行核销已达账项之前，应先查询单位日记账及银行对账单的对账结果，用户在检查无误后，可核销已达账项，核销后的单位日记账及银行对账单的数据，将不能参与以后的银行存款的勾对。

【例7-23】查询工行存款银行对账的勾对情况。

（1）单击展开【财务会计】|【总账】|【出纳】|【银行对账】，双击打开【查询对账勾对情况】窗口。

（2）选择【工行存款】科目，选择【全部显示】。

（3）单击【确定】按钮，进入【查询银行勾对情况】窗口，如图7-92所示。

【例7-24】核销已完成对账的银行账。

（1）单击展开【财务会计】|【总账】|【出纳】|【银行对账】，双击打开【核销银行账】窗口，选择核销银行科目为【工行存款100201】，如图7-93所示。

（2）单击【确定】按钮，系统弹出提示信息，如图7-94所示。

（3）单击【是】。

提示：一旦核销将不能取消或恢复，核销前最好先备份。

三、对账及结账

1.对账

对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。为了保证账证相符、账账相符，应经常使用【对账】功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。

【例7-25】将789账套2014年1月份的业务进行对账。

（1）以“02”身份注册进入【企业应用平台】，单击展开【财务会计】|【总账】|【期末】，双击打开【对账】窗口，如图7-95所示。

（2）单击月份为【2014.01】所在的行，然后单击【选择】按钮，再单击【结账】按钮，窗口显示对账结果，如图7-96所示。

（3）单击【检查】，系统提示检查结果，如图7-97所示。

（4）单击【试算】按钮，进行试算平衡检查，如图7-98所示。

2.结账

结账是指每月末计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作的过程。

【例7-26】将789账套2014年1月份的业务进行结账处理。

（1）以“02”身份单击展开【财务会计】|【总账】|【期末】，双击打开【结账】窗口，如图7-99所示。

（2）单击要结账的月份，然后单击【下一步】，在【核对账簿】步骤中，单击【对账】，显示对账结果，如图7-100所示。

（3）单击【下一步】，进入【月度工作报告】对话框，显示2014年01月的工作报告，凡是没有完成的工作，影响到结账工作的，都会显示出来，如图7-101所示。

（4）单击【下一步】，进入【完成结账】对话框，如图7-102所示。

（5）单击【结账】按钮。

（6）再次打开结账窗口，系统显示2014年01月份已结账，如图7-103所示。

提示：

*结账只能由有结账权限的人进行。

*本月还有未记账凭证时，不能结账。

*结账必须按月连续进行，上月未结账，本月也不能结账，但可以填制、审核凭证。

*若总账与明细账对账不符，不能结账。

*如果与其他子模块联合使用，其他子模块未全部结账，本模块也不能结账。

*已结账的月份不能再填制凭证。

*结账前，要进行数据备份。

3.反结账

由于结账后，将不能进行本月业务的处理，但有时结账后发现还有业务需要处理，那就必须进行反结账即取消结账。

【例7-27】取消789账套2014年1月份的结账。

（1）以“01”身份注册进入【企业应用平台】，双击打开总账中的【结账】，如图7-103所示。

（2）单击月份为【2014.01】所在的行，按Ctrl+Shift+F6键，系统提示输入口令，输入账套主管的密码，如图7-104所示。

（3）单击【确定】按钮，即取消结账。

提示：

*反结账必须是账套主管操作。

*反结账必须按月份连续进行，不能隔月进行，且是从同年结账最大月份开始。