实验六　期末处理

实验六　期末处理

一、薪资期末处理

1.计提的类型及比例（如表7-3所示）

2.工资费用分配表（如表7-4所示）

3.期末结账

二、固定资产期末处理

1.本月工作量

本月奥迪汽车总共行驶了1200公里。

2.计提本月折旧

3.资产减少

12月30日，由于加工车间本月购买了新的设备，将该车间的车床出售，收到350000元，已收到对方开来的转发支票，票号CM1230，发生的清理费用3000元，以现金支付。

4.期末处理

三、总账系统期末处理

1.出纳业务

2014年12月1日启用银行对账，工行银行存款日记账期初余额为824615.7元，银行对账单期初余额为824615.7，没有未达账项，12月20日，银行发来对账单，如表7-5所示。

要求：编制工行存款余额调节表。

2.总账期末处理

（1）12月31日，按短期借款期初余额的年利率为4.5%计提短期借款利息；

（2）12月31日，摊销当月应负担的财产保险费和报刊费（假设当初缴交的保险费和报刊费期限都是1年）；

（3）12月31日，分配制造费用；

（4）12月31日，结转完成产品成本，假设甲乙产品全部完工，其中甲3台，乙2台；

（5）12月31日，结转本月产品销售成本；

（6）12月31日，计提本月应企业所得税；

（7）12月31日，按净利润的7%计提城市维护建设税，3%计提教育费附加；

（8）期末结账。