信用证的形式和内容
（一）信用证的形式
按照信用证的开立方式，即信用证的通知方式，信用证可分为信开信用证（opened by airmail）、电开信用证（credit opened by telecommunication）以及SWIFT 信用证。
1.信开信用证
信开信用证（mail credit）指开证行用信函格式开立并通过邮寄方式送达通知行的信用证。由于传递速度慢，有遗失的风险，且开证成本比电开信用证高，因而，这种开证方式已较少使用。
2.电开信用证
电开信用证是指开证行以电讯方式开立和传递的信用证。电讯方式包括加押电报、加押电传和SWIFT。通常情况下，信用证首先传至通知行，经其核押后再将电开信用证通知受益人。多数通知行在核押无误后，加注“Test Authenticated”标记，以证明信用证的真实性。但若无此标记，通常视为真实信用证。
电开信用证又分为简电开证和全电信用证。
（1）简电开证（brief cable credit）。
简电开证又称“预先通知信用证”（pre-advice credit），是开证行将信用证的主要内容，如信用证号码、受益人名称和地址，申请开证人名称、信用证金额、货名、数量、价格条件、有效期等，以电报或电传的方式预先告知通知行，详细的条款将以信用证格式航邮给通知行。通知行接到简开电报后，须缮制信用证简电通知书，照录电报原文，在通知出口公司时，须注明“此系简电通知，不凭以议付”。
根据UCP600 规定，简电或预先通知信用证不是有效的信用证文件，即受益人不能凭以发货，银行不能凭以付款、承兑或议付。开证行在发出简电或预先通知信用证后，必须及时地将信用证证实书（有效信用证文件）寄送通知行，由其转递给受益人，凭以发货，银行凭以付款、承兑或议付。
常见的简电开证用语：
Please notify beneficiary that we issue an irrevocable credit No.×××…Details to follow.
Advised through×××bank by brief cable.Essentials advised by cable.
Airmailing irrevocable credit No.×××for USD×××…Advise this brief cable immediately.
Preliminary advice by wire to you on×××（date）
Pre-advice credit by cable to you on×××（date）
【案例7-7】
我某公司与外商按CIF 条件签订一笔大宗商品出口合同，合同规定装运为8月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从7月底开始，连续多次电催外商开证。8月5日，收到开证行的简电通知，我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。8月28日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据做了不符合合同的规定。我方审证时未予以注意，交银行议付时，银行也未发现。后开证行以单据不符为由拒绝付款。试分析我方做法是否妥当。
分析：简电开证是将所开立信用证的要点以简要电文经过通知行转达受益人，其所起的作用仅是告知受益人，买方已按合同开出信用证，请备货发运。受益人收到此项简电后不能凭以向议付行要求议付单据。
（2）全电信用证。
它是指开证行以电讯方式开立完整的、有效的信用证，无须再寄送证实书。多数电开信用证都是全电信用证。有些银行在电文中表明：
This cable is the operative credit instrument and no mail confirmation will follow.以示为有效信用证文件。
3.SWIFT 信用证
SWIFT 信用证是Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications（全球银行间金融电讯协会）的简称。该组织于1973年在比利时成立，协会已有209 个国家的9000 多家银行、证券机构和企业客户参加，通过自动化国际金融电信网办理成员银行间资金调拨，汇款结算，开立信用证，办理信用证项下的汇票业务和托收等业务。
SWIFT 有自动开证格式，在信用证开端标着MT700，MT701 代号。MT700 是由开证行发送给通知行，用来列明发报行（开证行）开立的跟单信用证条款的报文格式。当跟单信用证内容超过MT700 报文格式的容量时，可以使用几个（最多三个）MT701 报文格式传送有关跟单信用证条款。
SWIFT 成员银行均参加国际商会，遵守SWIFT 规定，使用SWIFT 格式开立信用证，其信用证则受国际商会UCP600 条款约束。所以通过SWIFT 格式开证，实质上已相当于根据UCP600开立信用证。SWIFT 的使用，大大提高了银行的结算速度，使其更加安全、可靠、快捷、标准化、自动化。
SWIFT 实行会员制，我国的大多数专业银行都是其成员。SWIFT 的费用相对较低，同样多的内容，SWIFT 的费用只有TELEX（电传）的18%左右，CABLE（电报）的2.5%左右。SWIFT的安全性较高，它使用的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化水平。SWIFT 的格式具有标准化，对于SWIFT 电文，SWIFT 组织有着统一的要求和标准格式。采用SWIFT 信用证必须遵守SWIFT 的规定，也必须使用SWIFT 手册规定的代号（Tag），而且信用证必须遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》各项条款的规定。在SWIFT 信用证中可以省去开证行的承诺条款（Undertaking Clause），但不能因此免除银行所应承担的义务。SWIFT 信用证的特点是快速、准确、简明、可靠。
在一份SWIFT 报文中，有些规定项目是必不可少的，称为必选项目（Mandatory Field，M）；有些规定项目可以由操作员根据业务需要确定是否选用，这些项目称为可选项目（Optional Field，O）。项目代号（Tag）由2 位数字或2 位数字加一个小写字母后缀组成，该小写字母后缀在某一份报文中必须由某一个规定的大写字母替换。带上不同的大写字母后缀，其含义和用法也就不一样。具体分析如下：
27：报文页次。
如果该跟单信用证条款能够全部容纳在该MT700 报文中，那么该项目内就填入“1/1“。如果该证由一份MT700 报文和一份MT701 报文组成，那么在MT700 报文的项目“27”中填入“1/2”，在MT701 报文的项目：“27”中填入“2/2”。以此类推。
40A：跟单信用证形式。
不可撤销跟单信用证和/或可转让跟单信用证。如果为可转让信用证，则详细的转让条款应在项目“47a”中列明。
20：跟单信用证号码。
23：预先通知编号。
如果采用此格式开立的信用证已被预先通知，此项目内应填入“PREADV/”，后跟预先通知的编号或日期。
31C：开证日期。
该项目列明开证行开立跟单信用证的日期。如果报文无此项目，那么开证日期就是该报文的发送日期。
40E：适用规则。
该项目有6 种可供使用的选择，分别为：
①“UCP LATEST VERSION”（统一惯例最新版本），表示信用证适用在开证日有效的国际商会跟单信用证统一惯例。
②“EUCP LATEST VERSION”（电子化交单统一惯例最新版本），表示信用证适用在开证日生效的国际商会跟单信用证统一惯例电子化交单附则。
③“UCP URR LATEST VERSION”（统一惯例及偿付统一规则最新版本），表示信用证适用在开证日有效的国际商会跟单信用证统一惯例及国际商会银行间偿付统一规则。
④“EUCP URR LATEST VERSION”（电子化交单统一惯例及偿付统一规则最新版本），表示信用证适用在开证日有效的国际商会跟单信用证统一惯例电子化交单附则及国际商会银行间偿付统一规则。
⑤“ISP LATEST VERSION”（《国际备用证惯例》最新版本），表示备用信用证适用在开证日有效的国际商会国际备用证惯例。
⑥“OTHER”（其他），表示信用证适用任何其他规则，此时应在项目“47”中注明该信用证适用的具体规则的名称。只有使用代码字OTHER 时，才可以后跟附加信息。
31D：到期日及到期地点。
该项目列明跟单信用证最迟交单日期和交单地点。
51a：开证申请人的银行。
如果开证行和开证申请人的银行不是同一家银行，该报文使用该项目列明开证申请人的银行。
50：开证申请人。
59：受益人。
32B：跟单信用证的货币及金额。
39A：信用证金额浮动允许范围。
该项目列明信用证金额上下浮动最大允许范围，用百分比表示，如用“10/10”来表示允许上下浮动各不超过10%。
注：39A 与39B 不能同时出现。
39B：信用证金额最高限额。
该项目“UP TO”“MAXIMUM”或“NOT EXCEEDING”（后跟金额），表示跟单信用证金额最高限额。
39C：附加金额。
该项目列明信用证所涉及的附加金额，诸如保险费、运费、利息等。
41a：指定的有关银行及信用证兑付方式。
该项目列明被授权对该证付款、承兑或议付的银行及该信用证的兑付方式。
①银行表示方法。
该项目代号为“41A”时，用SWIFT 名址码表示银行。
该项目代号为“41D”时，用行名地址表示银行。
如果信用证为自由议付信用证时，该项目代号应为“41D”，银行用“ANY BANK IN...（地名/国名）”指定银行。
如果信用证为自由议付信用证，而且对议付地点也无限制时，该项目代号应为“41D”，银行用“ANY BANK”表示。
②兑付方式表示方法。
BY PAYMENT：即期付款；
BY ACCEPTANCE：远期承兑；
BY NEGOTIATION：议付；
BY DEF PAYMENT：迟期付款；
BY MIXED PYMT：混合付款。
如果该证系延期付款信用证，有关付款的详细条款将在项目“42P”中列明。如果该证系混合付款信用证，有关付款的详细条款将在项目“42M”中列明。
42C：汇票付款期限。
该项目列明跟单信用证项下汇票付款期限。
42a：汇票付款人。
该项目列明跟单信用证项下汇票的付款人，必须与“42C”同时出现。该项目内不能出现账号。
42M：混合付款条款。
该项目列明混合付款跟单信用证项下付款日期、金额及其确定的方式。
42P：延期付款条款。
该项目列明只有在延期付款跟单信用证项下的付款日期及其确定的方式。
43P：分批装运条款。
该项目列明跟单信用证项下分批装运是否允许。
43T：转运条款。
该项目列明跟单信用证项下货物转运是否允许。
44A：接受监管地/发运地/收货地。
该项目列明货物起运地点（在使用多种方式联运单据的情况下），接收地（公路、铁路、内陆水运单据、信件、快递服务单据），标注在货运单据上的发货地。
44E：装运港/出发机场。
该项目描述了货运单据中列明的装货港口或始发航空港的名称。
44F：卸货港/目的地机场。
该项目描述了货运单据中列明的卸货港口或航空港目的地的名称。
44B：最终目的地/运往……/交货地。
该项目描述了货运单据中列明的最终目的地或交货地点名称。
44C：最后装运日。
该项目列明最迟装船、发运和接受监管的日期。
注：“44C”与“44D”不能同时出现。
44D：装运期间。
该项目列明最迟装船、发运和接受监管的期间。
45a：货物/劳务描述。
价格条款，如FOB、CFR、CIF 等，列在该项目中。
46a：单据要求。
如果信用证规定运输单据的最迟出单日期，该条款应和有关单据的要求一起在该项目中列明。
47a：附加条款。(https://www.daowen.com)
该项目列明信用证的附加条款。
注意：当一份信用证由一份MT700 报文和一至三份MT701 报文组成时，项目“45a”“46a”和“47a”的内容只能完整地出现在某一份报文中（即在MT700 或某一份MT701 中），不能被分割成几部分分别出现在几个报文中。
在MT700 报文中，“45a”“46a”“47a”三个项目的代号应分别为“45A”“46A”和“47A”，在报文MT701 中，这三个项目的代号应分别为“45B”“46B”“47B”。
71B：费用负担。
该项目的出现只表示费用由受益人负担。若报文无此项目，则表示除议付费、转让费外，其他费用均由开证申请人负担。
48：交单期限。
该项目列明在开立运输单据后多少天内交单。若报文未使用该项目，则表示在开立运输单据后21天内交单。
49：保兑指示。
该项目列明给收报行的保兑指示。该项目内容有：
CONFIRM：要求收报行保兑该信用证。
MAY ADD：收报行可以对该信用证加具保兑。
WITHOUT：不要求收报行保兑该信用证。
53a：偿付行。
该项目列明被开证行授权偿付跟单信用证金额的银行。该偿付行可以是发报行的分行，或收报行的分行，也可以是完全不同的另一家银行。
78：给付款行、承兑行、议付行的指示。
57a：通知行。
如果该信用证需通过收报行以外的另一家银行转递、通知或加具保兑后给受益人，则在该项目内填写该银行。
72：附言。
该项目可能出现的代码：
/PHONBEN/：请用电话通知受益人（后跟电话号码）。
（MT701）27：报文页次。
（MT701）20：跟单信用证号码。
（MT701）45B：货物/劳务描述。
（MT701）46B：单据要求。
（MT701）47B：附加条款。
如对已经开出的SWIFT 信用证进行修改，则需采用MT707 标准格式传递信息。以下为MT707 详细分析：
20：发报行的编号。
21：收报行的编号。
如果发报行不知道收报行的编号，可在该栏目内填写“NONREF”。
23：开证银行的编号。
如果该MT707 报文是由开证行以外的银行（即通知行）发送的，则使用该项目列明开证行的跟单信用证号码。
52a：开证银行。
如果发报行不是开证行，则使用该项目列明开证行。
31C：开证日期。
该项目列明原跟单信用证开立的日期，即开证行开立信用证的日期。
30：修改日期。
该项目列明开证行修改信用证的日期。如果报文未使用该项目，则修改日期即为该MT707报文的发送日期。
26E：修改次数。
该项目列明信用证修改的次数，要求按顺序排列。
59：信用证的受益人（本次修改前的）
该项目为原信用证的受益人，如果要修改信用证的受益人，则需要在79（修改详述）中列明。
31E：信用证新的有效期。
信用证修改后的最后的交单日期。
32B：跟单信用证金额的增额。
33B：跟单信用证金额的减额。
34B：跟单信用证修改后的金额。
39A：信用证金额上下浮动允许的最大范围的修改。
该项目的表示方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如5/5，表示上下浮动最大为5%。（注：39B 与39A 不能同时出现）
39B：信用证最大限制金额的修改。
该项目用“UP TO”“MAXIMUM“或”NOT EXCEEDING“（后跟金额），表示新的跟单信用证金额最高限额。（注：39B 与39A 不能同时出现）。
39C：附加金额的修改。
该项目列明对信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额的修改。
44A：接受监管地/发运地/收货地的修改。
44E：装运港/出发机场的修改。
44F：卸货港/目的地机场的修改。
44B：最终目的地/运往……/交货地的修改。
44C：最后装运日的修改。
该项目列明对最迟装船、发运和接受监管日期的修改。（注：44C 与44D 不能同时出现）
44D：装运期间的修改。
该项目列明对装船、发运和接受监管日期的修改。（注：44C 与44D 不能同时出现）
79：修改详述。
72：附言。
该项目可能出现的代码有：
/BENCON/：要求收报行通知发报行受益人是否接受该信用证的修改。
/PHONBEN/：请电话通知受益人（列出受益人的电话号码）。
/TELEBEN/：请用快捷有效的电讯方式通知受益人，包括SWIFT、传真、电报、电传等。
（二）信用证的内容
不论信用证采用何种形式，其基本内容一般都包括以下几项。
1.关于信用证本身的项目
（1）信用证的种类，一般都要表明这是不可撤销的信用证。
（2）信用证号码，即开证行的信用证编号。
（3）开证行的名称。
（4）开证地点与开证日期。在SWIFT 格式中，日期的表达顺序是“年—月—日”，共六位数。如：“Date of Issue 060423”。
（5）信用证有关当事人如申请人、受益人、通知行、议付行等的名称与地址。
（6）信用证的金额，应适用国际标准化组织指定的货币代号如USD、GBP、DEM 来表示，并注意大小写金额保持一致。
（7）信用证的有效期限和到期地点，如“Date 060821 Place PUSAN（KOREA）”。
（8）受委托开证文句，一般是声明受某某指示开立本证。
2.要求受益人履行的条件
（1）汇票条款，一般规定汇票的类型（远期或即期）、出票的根据、汇票的付款人、期限、金额等。如：
“DRAFTS AT 42C：AT SIGHT.
DRAWEE 42 A：BANK OF AMERICA
BERKELEY，CA USA.”
（2）货物描述，包括品名、品质、规格、数量、包装、单价、贸易术语、唛头等，有时在此项下还可加注合同号及溢短装之类的文句。如：
“CIF BERKELEY，CA USA
100%COTTON SKIRTS（CONTRACT NO 56988）
ART NO QUANTITY UNIT PRICE
57—001 2000 PCS USDl0.25/PC
57—002 3000 PCS USDl0.95/PC.”
（3）单据条款，包括商业发票、运输单据、保险单据、其他单据，如产地证、包装单、重量单等。如：
+SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN THREE FOLD.
+FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILL OF LADING ISSUED TO ORDER AND BLANK ENDORSEMENT
+SIGNED PACKING LIST IN THREE FOLD.
+FORM A.
（4）装运条款，包括运输方式、装运港（地）、目的港（地）、装运日期和是否可以分运或转运之类的文句。
（5）银行费用条款。一般规定应由受益人承担的费用。
（6）交单期限。
（7）其他条款。
3.其他项目
（1）开证行保证付款的文句，此条对受益人、议付行及其他有关当事人有重大利害关系。SWIFT 信用证一般省略了该文句，但并不意味着免去银行所应承担的义务。
（2）保兑信息，即开证行是否请另一家银行为信用证加具了保兑。
（3）银行间的指示。开证行对各指定银行的指示一般为偿付方式、寄单地址和寄单方式等。
（4）遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》的文句。SWIFT 信用证虽然一般省略了该文句，但自动适用《跟单信用证统一惯例》。
