一、案例背景

保理业务的功能之一是为卖方提供买方的信用风险担保，保障卖方避免因为买方付款能力不足或者故意拖欠导致损失。这种坏账担保功能对赊销贸易是至关重要的，尤其是对于进出口贸易更是如此。在保理实践中，因买方发生信用风险而使保理商（进口或出口保理商）蒙受损失的例子固然是常态，但因为卖方发生信用风险导致保理商损失的案例，近几年也屡见不鲜。(https://www.daowen.com)

这里提到的卖方信用风险，广义来讲是包括了财务（偿债能力）的风险和道德（欺诈）的风险。企业资金链紧张时，一来对商务合同的履约能力大幅降低，引起商业纠纷的风险就大增，直接危及了保理融资的第一还款来源，也就是买方的付款义务。二来为了“救亡图存”，企业想通过欺诈手段套取融资。还有个别极端的例子表明，企业一开始就蓄谋层层铺垫，以欺诈手段弄钱为目的，主观犯罪意识更强，对保理商的危害更大，下面就用案例介绍国际保理中可能出现的欺诈行为。