保理融资与应收账款质押贷款的区别

应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收账款收款权向银行作还款保证，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务，并在登记部门办理质押登记手续后银行所发放的贷款。应收账款质押贷款交易结构图如下所示：

保理融资与应收账款质押贷款的区别主要有如下几点：

1.法律关系不同。保理融资中属于应收账款转让行为，银行按一定的比率向债权人支付交易对价以购买应收账款，并通过直接向债务人收取应收账款的方式收回其支付的交易对价。而应收账款质押贷款中的质押仅为担保方式，应收账款的所有权并未转移，除非借款人存在违约，否则银行不能通过行使质押权而取得质押物的任何权益。(https://www.daowen.com)

2.应收账款的范围不同。在保理融资中，应收账款的范围不包括未来应收账款；而在应收账款质押贷款中，应收账款的范围包括未来应收账款。

3.对企业财务报表的影响不同。在无追索权的保理融资中，债权人将应收账款转让给银行进行融资，债权人在降低应收账款的同时，并不增加负债，可以优化债权人财务报表；在应收账款质押贷款中，由于应收账款并未转移，债权人的应收账款并未降低，同时，由于应收账款质押贷款是融资行为，债权人的负债相应增加。