保理业务和保理融资
（一）商业银行保理业务
根据《商业银行保理业务暂行办法》（银监会2014年第5号令），商业银行保理业务是指以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：
1.应收账款催收：商业银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。
2.应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。
3.坏账担保：商业银行与债权人等签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。
4.保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。
（二）保理融资
保理融资，又称应收账款保理融资，是指债权人将其合法持有的应收账款转让给银行，银行先按应收账款金额一定的比例向企业支付款项并向债务人索要欠款，银行收到全部应收账款，扣除有关垫款和贴现利息、费用后，将剩余款项支付给债权人的一项融资行为。其交易结构如下图所示：
保理融资的成本包括融资的利息和手续费。通常融资利息成本和手续费由债权人的信用情况、债务人的信用等级、保理的类型和性质而决定。通常保理融资的手续费在0.5%～1%之间，融资利率以同期贷款利率为基础上下浮动。如果是信用优良的客户，其融资利息成本可能在基准利率的基础上得到优惠下浮，手续费也不高，甚至可能加总起来还低于同期贷款基准利率。这种情况下，保理融资还能降低融资成本。当然，如果是信用级别相对低的保理业务，或者是隐蔽型保理、无追索权的保理，其资金成本会相对较高。
保理融资能提高企业资产的流动性。通过保理融资，企业可以缩短应收账款期，提早收回资金，如果融资成本低于正常融资成本，企业可以获得较大收益。如果保理融资成本比较高，企业要衡量承受账款风险还是保理融资的成本。此外，即使不是无追索权的保理，风险没有全部转嫁给银行，但由于银行将站在企业角度督促应收账款的回收，在一定程度上也减小了出现坏账损失的风险。采用无追索保理的方式，也就是买断，可以将应收账款“出表”，对财务报表来说，应收账款变成了银行货币资产，资产负债表可以得到优化。(https://www.daowen.com)
（三）保理的分类
1.国内保理和国际保理
按照基础交易的性质和债权人、债务人所在地，分为国际保理和国内保理。
国内保理是债权人和债务人均在境内的保理业务。
国际保理是债权人和债务人中至少有一方在境外（包括保税区、自贸区、境内关外等）的保理业务。
2.有追索权的保理和无追索权保理
按照商业银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款时，是否可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资，分为有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理是指在应收账款无法从债务人处收回时，商业银行可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资。有追索权保理又称回购型保理。
无追索权保理是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由商业银行承担应收账款的坏账风险。无追索权保理又称买断型保理。
3.公开保理和隐蔽保理
按是否公开保理银行的名称来划分，可分为公开保理和隐蔽保理。
公开保理是指债权人将应收账款转让给银行时，通知债务人转让债权的事实，在票据上写明货款付给银行。
隐蔽保理是指债权人与保理银行约定，不向债务人披露债权人与保理银行之间的应收账款转让事实，仍按一般程序收款。