地方人大国有资产监管的典型案例
1.云南省[2]
（1）案例基本情况：云南省人大常委会审查企业国有资产管理情况
云南省人大在听取省政府2019年度关于企业国有资产管理情况的报告后，积极开展实地调研，通过实地走访云南省贵金属新材料控股集团有限公司等国有企业了解其生产经营情况，听取省国资委关于国有资产管理的工作汇报，提请曲靖市、昆明市人大针对辖区内的企业国有资产管理情况实施专题调研，结合审计部门发布的上述各企业的审计报告等途径，最终形成人大对国有资产管理情况的调研报告。
报告指出，“我省的国有企业在管理体制、思想观念、内部控制制度建设等方面仍然存在不少问题，其中有些问题十分严重，需要尽快找到解决方案”，相当多的企业和部门存在看重短期成果而忽略长期发展、看重经营规模而忽略资产管理、看重资本投入而忽略绩效收益、看重账面资金而忽略实物管控的现象；而且，“我省企业对科技研发的创新驱动作用认识不够到位，一直以来存在研发投入不足的问题，这直接造成了我省企业在全国范围内的竞争力不强，制约了我省经济的可持续发展”。此次调研包含了25家省属企业，有8家企业当年没有任何研发投入，剩余17家企业当年研发投入占当年营业收入的比重不足1%；有7家企业的员工中没有一名是科技研发人员，剩余18家企业中有10家企业科技人员占企业员工总数的比重不足1%。
报告还指出，“2019年，省属企业的资产负债率平均下降0.7%，企业的债务管理工作也有明显进步。但是，从绝对数额来看，带息债务规模仍然十分庞大，给企业的经营造成了不小的负担”。而且，与处于同一行业的外省企业相比，“我省企业在进行债务融资时需要面对较为高昂的利息水平，财务费用高企的问题十分突出。特别受今年新冠肺炎疫情的影响，企业面临的融资约束进一步收紧，贷款贵、贷款难的现象普遍存在，进一步增加了企业的经营压力。与此同时，企业将资金对外投资时未能建立良好的管理和评价机制，对企业的经营效率反而有不利影响。从部分企业的数据可以看出，对外投资，尤其是对境外的投资，近年来增长显著、规模日渐庞大，但是总体来看，投资回报率并不高，而且存在事前考虑不够充分、投资程序不够规范、出现亏损造成资产流失的情况”。
（2）案例评析
综合调研报告的情况来看，云南省政府向人大报告国有资产管理情况的制度已经基本建立，相关工作正在稳步开展，人大依法履行对国有资产的监督职能，发挥的作用越来越显著。但是仍然要意识到，在州（市）、县（区）层级，基层工作人员普遍反映，人大对国有资产监督的职责主要由人大常委下设的预算工作委员会具体负责，这一职责极大地增加了工作量，对专业知识的要求也大幅提高，现有人员和管理体制尚未完全适应人大履行国有资产监督职能所提出的要求。
因此云南省人大下一阶段监管管理工作的重心应当包括以下几点：①综合财务指标和非财务指标、内部指标和外部指标、短期指标和长期指标，建立立足于人大监督视角的国有资产监督评价体系，全面监督评价政府对于国有资产的管理情况；②各级人大应当因地制宜，从实际出发，以问题为导向，针对不同类别的国有资产开展不同层次、不同侧重的监督管理工作，秉承日常监督和定期核查二者相结合的原则，提高监督管理的全面性和可持续性；③各级人大和政府部门工作人员应当把建立健全国有资产报告制度作为学习的重要契机，认真学习企业国有资产法、税法、企业会计准则、经济法等相关法律法规，学习财务管理的基本理念，提高自身胜任能力和职业素养，既能提高政府对国有资产的管理水平，也能保障人大依法履行监督国有资产管理的职能；④省人大应当尽快开展监督国有资产管理的地方立法程序，坚持依法治国的理念，有法可依、依法监督。
2.广东省[3]
（1）案例基本情况：国有资产管理情况报告制度向镇一级拓展延伸
目前，广东省县级以上地方政府积极响应党中央的号召，已经全部建立了国有资产管理情况报告制度。与此同时，东莞、中山两市根据不设区县、直管镇街的特殊行政构架，主动作为，积极创新，将国有资产报告制度向镇一级政府延伸。该项实践是地方人大对国有资产监督的一项重要创新之举，也为其他地方提供了宝贵的借鉴经验。(https://www.daowen.com)
实践中，镇人大审议意见的产生有两个途径：一是代表大会主席团向大会提出国有资产管理情况审查报告，即时形成初步审议意见，会后交由政府办理；二是大会主席团组织代表听取国有资产管理情况报告，由财经小组或预算小组提出初步审查报告，并在会上形成初步审议意见，会后交由政府办理。人大街道工委通过召开人大街道工委会议，组织部分驻街道市人大代表、街道有关国有资产管理工作的领导小组成员听取并审议街道办事处工作人员关于国有资产管理情况的报告，形成初步审议意见，再交由街道办事处研究解决。
为提高会议审议质量，各镇人大（人大街道工委）始终坚持以问题为导向，敢于“动真碰硬”，保证受到社会各界关注、关系到人民群众切身利益的大事能够得到及时有效的解决。这一作风主要表现在以下几个方面：
一是结合实际，加强实地调研。各镇人大（人大街道工委）都围绕监督议题，多渠道组织代表开展调查研究，增强会议审议的针对性、有效性。比如，东莞市道滘镇人大坚持视察与调研结合，在听取和审议国有资产报告前由主席团成员带领人大代表开展专题视察调研活动，了解政府资产经营使用、经济效益和社会效益情况，为听取综合报告做好准备工作。中山市小榄镇的镇属国资超百亿元，当地人大专门组织调研，针对镇属国有资产存在“家底不清”、重经营轻管理等突出问题提出改进建议。
二是直击症结，加强协调配合。各镇人大（人大街道工委）重视与镇政府（街道办事处）的沟通联系，及时就有关问题做好协调，形成工作合力。比如，东莞市大岭山镇的人大针对某些事业单位债权债务关系不明确、资产管理制度不健全、会计处理不规范的问题，向镇政府提出建议，由镇政府委托市场上的独立第三方开展资产的核实清查工作。镇政府全面采纳了人大的建议，于2019年9月公开招标选定第三方机构在全镇范围内对88家行政企事业单位开展清产核资工作。据核资报告显示，截至2018年底，该镇总资产73.86亿元、总负债32.90亿元，资产负债率由85.30%调整为44.54%，镇属国有资产所有者权益增加了18.28亿元，规范了镇属资产管理，提高了国有资产报告质量。大朗镇聘请中介机构对35家镇属企业进行清产核资，共出具35份核资报告，准确核清了镇属企业的资产情况。
三是监督落实，加强全面整改。东莞市大朗镇人大在审议镇级政府关于国有资产管理问题的整改情况报告之后，将会议提出的整改建议送镇政府研究处理和整改，要求镇政府在3个月限期内向镇人大报告研究落实情况、存在问题整改情况；同时，在微信平台上，利用名为“大朗人大”的公众号发布了大朗镇本年度国有资产管理情况的综合报告全文，使人民群众能够方便、快速地查阅相关资料，了解管理工作的实时进展，实现人大依法监管、透明公开，对关乎人民群众切身利益的大事保持充分关切。再如，道滘镇人大建立健全跟踪监督机制，由人大代表通过开展视察、评议等各种形式代表活动，督促资产管理部门整改问题，推进资产管理公开透明。在常委会会议审议中，人大常委明确地指出在进行实地调研过程中发现的，金融类企业国有资产的管理体制不够完善、总量偏小、实力较弱、防范化解金融风险形势严峻等突出问题，要求省政府及其职能部门正视存在问题，加强国有资产管理基础工作，完善管理体制，提高金融风险防控能力，全力做大、做强、做优国有金融资本。随后，常委听取本年度行政事业性国有资产管理情况的专项报告，对调研发现的行政事业性国有资产管理意识不强、基础工作不够扎实、信息化建设滞后、管理体制有待进一步完善等突出问题进行重点强调，并提出要提高思想认识，夯实基础，推进信息化建设，完善管理体制，全力打造覆盖全面到位、分工明确清晰、配合协调同步、约束刚性有力的行政事业性国有资产监管体系的积极建议。
（2）案例评析
广东省的实践有以下四项鲜明的特点：
第一，人大代表与专家智囊相结合。开展国有资产监督调研和审议国有资产报告时，邀请部分省人大代表、财经咨询专家参与并提出意见建议，充分发挥代表的主体作用和专家智囊作用；注重与发挥审计纪检部门作用相结合，在开展企业国有资产管理情况调研时，请省审计厅提供近年企业领导人员经济责任审计和其他专项审计资料、省纪委监委提供巡视监察发现和处理的国有资产管理问题，增强调研和监督的针对性。
第二，建立科学的绩效评价机制。加强对各类国有资产管理情况的绩效监督，并及时提出审议建议，对国有资产管理的绩效评价引入独立第三方评价机制，促进评价的独立和公正。
第三，发挥预算联网监督的作用。依托省人大预算联网监督机制，推进全省范围内各级人大预算联网监督系统与本级政府国有资产管理部门的数据库实现联网，实现国有资产管理数据共享互通，使人大能够掌握全面的一手信息，保障对国有资产管理情况报告的监督要求。
第四，注重各部门的沟通与配合。重视加强与省政府国有资产管理部门的沟通联系，及时就有关问题做好协调，形成工作合力，共同研究解决国有资产管理基础薄弱、底数不清、统计会计口径和标准不统一等问题，努力提高报告质量。国有资产报告制度实施三年以来，在全面听取社会各界各方面建议的基础上，人大常委会提出审议意见共计六十八条，涉及方面多达二十二项，在督促广东省政府及其相关部门对国有资产管理工作中涉及的“摸清家底”、完善体制、激活机制、加强管理、控制风险、推动改革、保值增值等方面取得积极进展和明显成效，对省政府提交的管理情况报告从结构到内容方面提出了详细的审议意见，对在实地调研中发现的突出矛盾和不合理现象，提出分类整改的明确要求，督促省政府制订详细的落实整改工作安排，并形成最终决议，将督促之责落到实处。