投资机构类离岸公司的账户持有人确定

三、投资机构类离岸公司的账户持有人确定

如果离岸公司属于投资机构类金融机构，那么其需要识别相关账户持有人，也就是该投资机构的股权权益持有人和债权权益持有人，看其是否属于特定美国人或者CRS需申报人。相比投资机构类信托的账户持有人识别来说，离岸公司的账户持有人识别相对更为直接和简单。

例6-2-3

王总（中国税收居民）在泽西岛设立一家离岸公司A公司。A公司由瑞士X银行泽西岛分行进行任意授权下的专业管理，且A公司持有的资产全部都为金融资产。A公司分别由王总和王太太（美籍华人，美国税收居民）持有50%的股权。王总在开曼群岛还设立了一家离岸公司B公司，B公司持有瑞士X银行的现金存款250万美元，没有金融机构对其进行专业投资管理。B公司向A公司提供长期无息贷款100万美元。

(https://www.daowen.com)

图6-2-1

在FATCA和CRS下，该A公司满足了“被管理测试”和“收入测试”，应当属于被管理的投资机构。那么其账户持有人应当包括：

1.股权权益持有人：王总和王太太。

2.债权权益持有人：B公司。