从“省管县财政改革”转向“省管县行政改革”，逐步减少行政级次
我国政府层级过多，导致机构臃肿，人员冗多，财政供养人数居高不下，行政成本高，行政效率低；事权在五级政府之间难以划清和理顺，到了基层政府甚至无税可分，因此，需要通过财政体制与行政体制改革的互动和配合，通过省以下财政体制的“省管县”和“乡财县管”的改革，转向“省管县行政改革”，逐步减少行政级次，减少财政级次和行政级次，构建三级财政和三级政府。
如何减少政府层级，应该减哪级政府呢？有人提出直接取消地级市政府，但是这项改革做起来很难，涉及利益太多，再说中国地域辽阔，地区间差异较大，在有些地区市级政府的存在有它的必要性。一个折衷的办法就是不撤销地级市政府，只是不管县，将原先属于地级市的管理权限部分或全部划给县级政府，县级政府与省级政府联系，地级市只管理所辖的主城区，地级市与县分立，行政地位平等，同时接受省级政府的领导，并由省直接管理县级干部，这样也就等于减少了中间环节，减少了行政成本。为了加强省级政府对县的管理和调控力度，可以考虑缩减县的数量，十几万人口的小县可以合并。在这个基础上，县、地、市并轨，行政等级平级，省、县之间不再设立中间层次，省直接领导县、市，实现财政、行政、人事体制的统一。
对于乡镇政府的去留问题，目前主要观点有“撤销说”[56]“派出说”[57]“保留且强化说”[58]“自治说”[59]。鉴于中国国情，本书认为，乡镇政府的改革也应该根据不同地区的实际情况分类实施。对于以农业经济为主的乡镇，乡镇政府的财力较弱，可以变成县级政府的派出机构来管理，乡镇政府主要职能是服务三农，实现“乡财县管”。对于工商业经济比较发达的中心城镇，一个乡镇的财政收入相当于经济不发达地区的市级规模，甚至还要更高，且对于这些经济发达的小城镇，不应该取消，而是应继续保留一级政府和一级财政的设置，合理界定其职能，部分强镇扩权。但如果取消这些乡镇，当地的公共产品配置效率肯定会受到影响，当地居民的福利水平也会下降。这样改革后，政府的财政级次和行政级次都将会大大减少了。