纳税实务高丛_金融会计

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高职高专“十二五”财经类专业规划教材编审委员会

高职高专“十二五”财经类专业规划教材编审委员会主　任　丁庭选副主任　王金台　王雪云　刘合行　李　敏　赵　敏　委　员（以姓氏笔画排序）王生交　王景山　付子...

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前　言

前　言为了适应当前税法教学和学习的需要，跟上税收制度改革的步伐，我精心编写了这本《纳税实务》。本书具有以下特点： 1.内容新颖本书以最新的税收法律知识为依据...

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目录页

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第一章　税收概述

第一章　税收概述学习目标 ◆掌握税收概念、税法构成要素、税收的分类、我国现行税收体系以及税收征收管理体制等问题。了解税收的特征、税收的管理体制。 ...

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第一节　税收的概念

一、税收的本质特征税收是国家财政收入的主要来源。国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳...

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第二节　我国税收管理体制

第二节　我国税收管理体制一、税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税权的划分有纵向划分和横向划分两种。纵向划分是指税权...

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第二章　增值税

第二章　增值税学习目标 ◆了解和熟悉增值税的基础知识和纳税程序。 ◆理解和掌握增值税的纳税范围、纳税义务人等基本法律内容。 ◆掌握增值税一般纳税人和小规模纳税...

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第一节　征税范围

现行增值税的征税范围是在我国境内销售或进口货物，提供加工、修理修配应税劳务的行为。一、增值税征税范围的一般规定 1.销售或进口货物。销售是指有偿转让货物、劳务...

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第二节　增值税的纳税义务人

第二节　增值税的纳税义务人增值税的纳税义务人是指一切从事销售或进口货物、提供应税劳务的单位和个人。包括各类中外资企业、事业单位和军事单位、社会团体等；发生增值...

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第三节　增值税的税率

第三节　增值税的税率按照增值税规范化的原则，我国增值税采用了对一般纳税义务人规定两档税率和对小规模纳税义务人规定征收率的办法。由于我国增值税设计发挥普遍调节作...

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第四节　一般纳税人应纳税额的计算

第四节　一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人应纳增值额税的计算，围绕两...

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第五节　小规模纳税人应纳税额计算

第五节　小规模纳税人应纳税额计算一、应纳税额的计算公式应纳税额=（不含税）销售额×征收率（3%）注意：第一，销售额是指销售货物或提供应税劳务向购买方收取...

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第六节　特殊经营行为的税收处理

第六节　特殊经营行为的税收处理企业在实际经营活动过程中，不一定单一从事增值税规定的项目，也不一定单一从事营业税规定的项目，总要按照经营需要兼营或者混合经营不同...

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第七节　进口货物征税

第七节　进口货物征税一、进口货物征税范围及纳税人（一）进口货物征税范围凡是申报进入中华人民共和国海关境内的货物，均应缴纳增值税。只要是报关进口的应税货物...

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第八节　增值税的出口退（免）税

第八节　增值税的出口退（免）税企业出口货物以不含税价格参与国际市场竞争是国际上通行的做法。我国同世界上其他征收增值税的国家一样，为了鼓励出口，增值税对出口货物...

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第九节　征收管理

第九节　征收管理一、纳税义务发生时间（一）销项税纳税义务发生时间销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体确定为： 1.采取直接收...

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第三章　消费税

第三章　消费税学习目标 ◆了解和熟悉消费税的基础知识与纳税程序。 ◆理解和掌握消费税的纳税义务人、税目、税率等基本法律内容。 ◆掌握消费税应纳税额的计算与征收...

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第一节　消费税纳税义务人、税目、税率

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品征收的一种税。它...

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第二节　消费税应纳税额计算

第二节　消费税应纳税额计算按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税三种计算方法。一、从价定率计算方...

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第三节　自产自用应税消费品消费税的计算

第三节　自产自用应税消费品消费税的计算在纳税人生产销售应税消费品中，有一种特殊的形式，即自产自用形式。自产自用指的是纳税人生产应税消费品后，不是直接用于对外销...

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第四节　委托加工应税消费品消费税的计算

第四节　委托加工应税消费品消费税的计算委托加工应税消费品，是生产应税消费品的另一种形式，也需要纳入征收消费税的范围。按照税法的规定，委托加工的应税消费品，由受...

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第五节　进出口应税消费品消费税的计算

第五节　进出口应税消费品消费税的计算一、进口应税消费品消费税的计算进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；进口的应税消费品的消费税由海关代征；进口的应税消...

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第六节　消费税的征收管理

第六节　消费税的征收管理一、消费税纳税义务发生时间纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品...

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第四章　营业税法

第四章　营业税法学习目标 ◆掌握营业税的税目划分和税率，营业税的计税依据，营业税与增值税的范围划分。 ◆了解营业税的扣缴义务人、营业税的纳税义务发生时间、营业...

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第一节　纳税义务人与扣缴义务人

一、纳税义务人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。在中华人民共和国境内是指税收管辖权的区域。具体情况为： ...

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第二节　税目与税率

第二节　税目与税率一、税目营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置，现行营业税共设置了9个税目。（一）交通运输业交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运...

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第三节　计税依据

第三节　计税依据一、计税依据的一般规定 1.全额计税。营业额=全部价款+价外费用 2.差额计税。营业额=全部价款+价外费用-扣除项目 3.组成计税价。组...

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第四节　应纳税额的计算

第四节　应纳税额的计算营业税税款的计算比较简单。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的适用税率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额...

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第五节　几种特殊经营行为的税务处理

第五节　几种特殊经营行为的税务处理一、兼营与混合销售行为税务处理表4.1　兼营和混合销售对比表续表二、营业税与增值税征税范围的划分营业税与增值税都是流...

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第六节　税收优惠

第六节　税收优惠一、起征点对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点。营业额达到或超过起征点即照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税。税法...

《纳税实务高丛》简介

高职高专“十二五”财经类专业规划教材编审委员会

前 言

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第一章 税收概述

第一节 税收的概念

第二节 我国税收管理体制

第二章 增值税

第一节 征税范围

第二节 增值税的纳税义务人

第三节 增值税的税率

第四节 一般纳税人应纳税额的计算

第五节 小规模纳税人应纳税额计算

第六节 特殊经营行为的税收处理

第七节 进口货物征税

第八节 增值税的出口退（免）税

第九节 征收管理

第三章 消费税

第一节 消费税纳税义务人、税目、税率

第二节 消费税应纳税额计算

第三节 自产自用应税消费品消费税的计算

第四节 委托加工应税消费品消费税的计算

第五节 进出口应税消费品消费税的计算

第六节 消费税的征收管理

第四章 营业税法

第一节 纳税义务人与扣缴义务人

第二节 税目与税率

第三节 计税依据

第四节 应纳税额的计算

第五节 几种特殊经营行为的税务处理

第六节 税收优惠

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