税收征收管理法
（一）判断题
1.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。（ ）
2.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，必要时将其帐号向税务机关报告。（ ）
3.纳税人、扣缴义务人应当直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不得采取邮寄方式办理上述申报、报送事项。（ ）
4.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（ ）
5.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
（二）单项选择题
1.关于纳税人的权利，下列说法错误的是：（ ）
A.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
B.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
C.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
D.纳税人、扣缴义务人依法享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利，但无权请求国家赔偿
2.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.20
B.30
C.60
D.90
3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
4.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。
A.收据、收据
B.清单、清单
C.清单、收据
D.收据、清单
5.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）万元以下的罚款。
A.1
B.2
C.5
D.10
（三）多项选择题
1.根据《税收征收管理法》，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关有权采取的措施有：（ ）
A.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
B.不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物
C.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物
D.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
2.根据《税收征收管理法》，税务机关有权进行下列哪些税务检查：（ ）
A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
3.纳税人有下列哪些行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：（ ）
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
4.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，根据《税收征收管理法》规定，关于税收征收的强制执行，下列说法正确的是：（ ）
A.税务机关采取强制执行措施，需经市以上税务局局长批准
B.税务机关可以口头或书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内
5.关于纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的处理，下列说法正确的是：（ ）
A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年
B.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金，追征期可以延长到10年
D.对骗税的，税务机关追征其所骗取的税款，追征期不受上述时间限制
（四）填空题
1.地方各级人民政府应当依法加强对____内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照____计算税额，依法征收税款。
2.国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用____。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者____税控装置。
3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和____，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属____的住房和用品。
4.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款____以上____倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者____，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法____。
（五）简答题
简述税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。
参考答案
（一）判断题
1.√，解析：根据《税收征收管理法》第3条第2款规定。
2.×，解析：根据《税收征收管理法》第17条第1款规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
3.×，解析：根据《税收征收管理法》第26条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
4.√，解析：根据《税收征收管理法》第39条规定。
5.√，解析：根据《税收征收管理法》第79条规定。
（二）单项选择题
1.D，解析：根据《税收征收管理法》第8条规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。故D项错误，当选。
2.B，解析：根据《税收征收管理法》第15条第1款规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。故B项正确。
3.B，解析：根据《税收征收管理法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。故B项正确。
4.D，解析：根据《税收征收管理法》第47条规定，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。故D项正确。
5.C，解析：根据《税收征收管理法》第64条第1款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。故C项正确。
（三）多项选择题
1.ABCD，解析：根据《税收征收管理法》第37条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。据此，A、B、C、D项正确。
2.ABCD，解析：根据《税收征收管理法》第54条规定，税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。故A、B、C、D项正确。
3.ABCD，解析：根据《税收征收管理法》第60条第1款规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（4）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。故A、B、C、D项正确。
4.CD，解析：根据《税收征收管理法》第40条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。据此，C、D项正确。
5.AD，解析：根据《税收征收管理法》第52条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。据此，A、D项正确。
（四）填空题
1.本行政区域；法定税率。（《税收征收管理法》第5条第2款）
2.税控装置；擅自改动。（《税收征收管理法》第23条）
3.法定程序；维持生活必需。（《税收征收管理法》第42条）
4.50%；5。（《税收征收管理法》第65条）
5.提供相应的担保；向人民法院起诉。（《税收征收管理法》第88条第1款）
（五）简答题
答：根据《税收征收管理法》第35条第1款规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（3）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。