九、契税法
（一）判断题
1.契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。（ ）
2.根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形应当规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。（ ）
3.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。（ ）
4.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。（ ）
（二）单项选择题
1.根据《契税法》的规定，契税税率为：（ ）
A.1%至3%
B.3%至5%
C.1%至5%
D.3%至7%
2.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（ ），或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的（ ）。
A.当日；当日
B.当日；次日
C.次日；当日
D.次日；次日
（三）多项选择题
1.根据《契税法》规定的转移土地、房屋权属，是指下列哪些行为：（ ）
A.土地所有权出让
B.土地使用权出让
C.土地使用权转让，包括出售、赠与、互换
D.房屋买卖、赠与、互换
2.根据《契税法》规定，关于契税的计税依据的规定，下列说法正确的是：（ ）
A.土地使用权出让、出售，为土地权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款
B.房屋买卖，为房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款
C.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额
D.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
（四）填空题
1.契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的____内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和____备案。
2.纳税人办理土地、房屋____，不动产登记机构应当查验____、减免税凭证或者有关信息。
（五）简答题
简述根据《契税法》的规定，免征契税的情形。
参考答案
（一）判断题
1.√，解析：根据《契税法》第5条规定。
2.×，解析：根据《契税法》第6条第2款规定，根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
3.√，解析：根据《契税法》第10条规定。
4.√，解析：根据《契税法》第12条规定。
（二）单项选择题
1.B，解析：根据《契税法》第3条第1款规定，契税税率为3%至5%。故B项正确。
2.A，解析：根据《契税法》第9条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。故A项正确。
（三）多项选择题
1.BCD，解析：根据《契税法》第2条第1款规定，本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（1）土地使用权出让；（2）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（3）房屋买卖、赠与、互换。故B、C、D项正确。
2.ABCD，解析：根据《契税法》第4条第1款规定，契税的计税依据：（1）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；（2）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；（3）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。故A、B、C、D项正确。
（四）填空题
1.税率幅度；国务院。（《契税法》第3条第2款）
2.权属登记；契税完税。（《契税法》第11条）
（五）简答题
答：根据《契税法》第6条第1款规定，有下列情形之一的，免征契税：
（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；
（2）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；
（3）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；
（4）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；
（5）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；
（6）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。