二、企业所得税法
（一）判断题
1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，应当按一定比例实行税额抵免。（ ）
4.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ ）
5.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。（ ）
（二）单项选择题
1.企业所得税的税率为：（ ）
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
2.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为（ ）。
A.应纳税所得额
B.应纳税额
C.所得税税额
D.抵免限额
3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
4.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.国家税务总局
D.省级人民政府
5.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3
B.7
C.10
D.15
（三）多项选择题
1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于纳税企业的说法正确的是：（ ）
A.个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》
B.纳税企业分为居民企业和非居民企业
C.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2.根据《企业所得税法》的规定，收入总额中为不征税收入的有：（ ）
A.股息、红利等权益性投资收益
B.财政拨款
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D.特许使用费收入
3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（ ）
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
4.根据《企业所得税法》的规定，企业的免税收入有：（ ）
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.接受捐赠收入
（四）填空题
1.企业____存货，按照规定计算的____，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2.企业的____由于技术进步等原因，确需____的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
3.企业与其关联方之间的业务往来，不符合____而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照____调整。
4.企业实施其他不具有____的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照____调整。
5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的____不足12个月的，应当以其实际经营期为一个____。
（五）简答题
简述在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出。
参考答案
（一）判断题
1.×，解析：根据《企业所得税法》第3条第2、3款规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2.×，解析：根据《企业所得税法》第17条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
3.×，解析：根据《企业所得税法》第34条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
4.√，解析：根据《企业所得税法》第38条规定。
5.√，解析：根据《企业所得税法》第44条规定。
（二）单项选择题
1.C，解析：根据《企业所得税法》第4条第1款规定，企业所得税的税率为25%。故C项正确。
2.B，解析：根据《企业所得税法》第22条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。故B项正确。
3.A，解析：根据《企业所得税法》第28条第2款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故A项正确。
4.A，解析：根据《企业所得税法》第36条规定，根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。故A项正确。
5.B，解析：根据《企业所得税法》第40条规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。故B项正确。
（三）多项选择题
1.ABCD，解析：根据《企业所得税法》第1条第2款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。据此，A项正确。根据《企业所得税法》第2条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。据此，B、C、D项正确。
2.BC，解析：根据《企业所得税法》第7条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。故B、C项正确。
3.ABC，解析：根据《企业所得税法》第13条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。故A、B、C项正确。
4.ABC，解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。故A、B、C项正确。
（四）填空题
1.使用或者销售；存货成本。（《企业所得税法》第15条）
2.固定资产；加速折旧。（《企业所得税法》第32条）
3.独立交易原则；合理方法。（《企业所得税法》第41条第1款）
4.合理商业目的；合理方法。（《企业所得税法》第47条）
5.实际经营期；纳税年度。（《企业所得税法》第53条第2款）
（五）简答题
答：根据《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）《企业所得税法》第9条规定以外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）与取得收入无关的其他支出。