《税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选》简介
《税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选》这本书是由中国税网创作的,《税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选》共有433章节
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前言
为便于税务干部和纳税人掌握企业所得税政策和制度规定， 根据税务总局2014年11月3日下发的《企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》和2015年新下发...
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第一章 收入类
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征税收入
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1.租金收入和物业服务收入如何确认？
问：本公司是一家物业管理公司，主要负责整个市场收租返租工作及相关物业服务。市场有近1000家商户，每户进场时间不一，而且是变动的。租金收入的确认时间必须严格按租...
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2.供应商未索要的货款是否确认收入？
问：有供应商的货款，公司没有得到对方破产、重组等消息，可能还在正常运行，但是对方的货款一直未来索要，这种情况，超过几年或怎样处理符合法律程序或税务法规，是否直接...
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3.股东对企业的债务豁免是否存在税会差异？
问：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第二条企业接收股东划入资产的企业所得税处理明确：“（一）企业接...
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4.资产评估增值如何进行纳税调整？
问：甲公司2012年6月购入房屋原值3000万元（折旧年限30年），2015年6月国有资产评估增值600万元。 2015年企业所得税汇算时评估增值折旧调增应纳...
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5.购进代金券赠送他人如何税务处理？
问：企业购入超市卡、加油卡等送给他人，涉及哪些税？ 答：参考《浙江省国家税务局关于纳税人销售单用途商业预付卡有关增值税问题的公告》（浙江省国家税务局公告2013...
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6.视同销售时计税收入如何确定？
问：购货物赠送他人是视同销售行为，企业所得税下销售收入如何确认？能否按照购进货物的销售额确定？ 答：《企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业所得税法第六条所称...
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7.销售房屋赠送会籍如何进行税务处理？
问：我公司为一家兼营房地产开发、酒店餐饮服务的综合性企业。为促进房屋销售，在总价不变的情况下，对每套价值约1000万元的房屋赠送1个本公司发行的市场价值100万...
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8.同一控制下企业无偿转让部分资产是否涉及企业所得税？
问：同一控制下的两个公司在不支付对价的情况下，一公司转移部分资产给另一公司是否涉及企业所得税？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国...
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9.工程预收款是否需缴纳企业所得税？
问：某建筑公司本月收到一家房地产开发企业支付的小区绿化工程预收款10万元，该工程尚未开工，已向房地产企业开具收据。该建筑公司收到的工程预收款是否应在当期确认收入...
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10.集体单位的主办企业豁免该单位债务是否缴纳所得税？
问：集体单位的主办企业豁免集体单位所欠债务后，集体单位豁免收益是否有政策可以减免企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（...
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11.房地产企业开发项目中所建的幼儿园是否可以销售？
问：现一家房地产公司，房屋分三期开发，其中规划中有幼儿园，该幼儿园明确用途，只能做小区幼儿园使用，但该幼儿园不用移交政府，房地产企业也办了该幼儿园的分户产权，该...
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12.未正式签订房地产销售合同的暂收款是否应确认为销售收入？
问：对于符合购房条件的客户，在网上正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》前，先签订《认购书》而暂收的定金，所得税汇算清缴时是否需要确认收入？ 答：《国家...
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13.被减免的货款应如何确认收入？
问：2015年3月10日，我公司向某公司购买一批材料，价值300万元，合同约定最晚当年5月10日付清货款。由于我公司发生财务困难，一直无法按合同规定偿还债务，经...
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14.利润分配与否能否影响股权转让所得的确认？
问：A和B为两个企业，分别出资5000万元共同投资设立了C企业，1年后C盈利2000万元，A把自己所有的股权转让给B，如果转让前C分配了利润，全部分配A和B均分...
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15.如何确认小额贷款公司利息收入？
问：1.企业所得税小额贷款公司经营贷款业务如何确认收入时间（是按合同约定应收利息的时间吗）？假设合同约定每月10日为付息日，那么每年12月11日至31日的应计利...
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16.企业所得税收入小于增值税收入是否合理？
问：该公司为软件公司，在向某客户销售一款软件后，另与该客户签订了2年期（2015.1~2016.12）的后续维护服务合同总价20万元，就此服务已于2015年1月...
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17.企业获得的保险赔偿款超过损失部分是否缴纳企业所得税？
问：我公司不久发生一起意外事故造成一些财产的损失，全部损失价值10万元，但这些财产均已投保，保险公司给我公司赔款12万元。 赔偿款超过损失部分是否要缴纳企业所得...
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18.如何确认赠品视同销售收入金额？
问：我公司是一家生产企业，销售自产产品的同时也外购产品销售。外购产品的厂家与我公司为同一母公司，所产产品全部销售给我公司。现我公司从关联公司购入产品用于市场销售...
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19.在建工程试运行收入是否并入应纳税所得额？
问：根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没...
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20.营改增后计算代扣代缴企业所得税是否需要进行不含税收入还原？
问：《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税［2013］106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十七条规定，境外单位或者个人在境...
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21.通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳所得税？
问：有A、B两家公司计划共同出资通过某资产管理公司投资X企业，这家资产管理公司为X企业名义上的股东（即A、B公司不在X企业股东名单上）。每年，被投资企业X公司将...
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22.核销其他应付款是否存在涉税问题？
问：核销其他应付款，是否存在涉税的相关规定？是否需要向税务局报批？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企...
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23.委托代销商品何时确认收入？
问：我公司委托其他公司代销一批商品，12月发出该批货物，12月底代销商并没有销售，也没有给我公司出具代销清单。我公司是将该笔委托代销商品计入12月收入，还是在收...
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24.规划变更取得费用赔偿金是否缴纳所得税？
问：我公司2015年在工业园区购买了一块地，开发建设标准厂房。我公司已对项目实施开发，产生了前期费用100多万元。由于设计和营销只是缴了定金，方案图出台后，对方...
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25.约定购回式证券交易如何缴纳所得税？
问：我公司为非金融企业，现与证券公司发生约定购回式证券交易业务，实质为短期融资。应如何缴纳企业所得税？ 答：约定购回式证券交易是指符合条件的投资者以约定价格向指...
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26.抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税？
问：财税［2012］15号文件关于增值税税控系统技术维护费全额抵减的增值税，是否视为国家对企业的政府补贴，营业外收入计缴企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局...
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27.境内企业接受境外捐赠是否单独计缴企业所得税？
问：有一外资企业，接受国外的原材料捐赠，接受捐赠应交企业所得税，但该企业当年亏损，该项所得是与企业其他所得一起计算缴纳还是单独计算缴纳，该企业年终亏损，是不缴所...