货币资金指的是在企业生产经营过程中，处于货币形态的那部分流动资产。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。因为货币资金具有较强的流动性，所以，货币资金的核算在企业的会计核算中具有极其重要的位置。货币资金按其存放地点或用途不同，可分为现金、银行存款及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途资金等），本节仅介绍现金和银行存款的核算。
