13.2.2　往来款项的清查

企业应收、应付款项等往来账项清查的基本方法是询证法。它是将本企业与往来单位的有关账目进行查询核对，以查明往来款项是否账实相符的方法。清查时，企业将往来账项全部登记入账，然后编制“往来款项对账单”寄往或送交对方单位进行核对。“往来款项对账单”应写明经济业务发生的时间、内容和有关凭证的编号、数量、单价、金额等。“对账单”一式两份，一份由对方留存，一份作为回单由对方单位核对后，盖章退回。如对方发现账目不符，应将不符情况在回单上注明，或另抄清单寄回本企业。经过双方核对，如确系记账错误，应按规定手续予以更正。企业应根据各往来单位退回的对账单编制“往来款项清查表”，格式如表13.2.3所示。核对过程中，如有未达账项存在，可编制“往来款项余额调节表”进行调节。其方法与编制“银行存款余额调节表”相同。

通过往来款项的清查，可以查明有无双方发生争议或无法收回的款项，以便及时采取措施，避免或减少坏账损失。

表13.2.3　往来款项清查表