【练习题】

现金日记账的登记方法：

①日期栏：记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号，如“现收”“现付”“银付”凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

④对方科目栏：现金收入的来源科目或支出的用途科目。如从银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

⑤收入、支出栏：现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和支出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

（2）银行存款日记账的设置与登记

银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证（记录将现金存入银行业务）按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。其格式与内容见表3.11。

表3.11　银行存款日记账（三栏式）