第4章　流动资产

【基本要求】

了解有效内部控制体系应具有的特征；掌握如何制定货币资金的内部控制制度；了解货币资金的构成和使用规定；掌握现金管理的主要内容和现金核算及清查；掌握银行结算制度的主要内容银行存款核算与核对；掌握其他货币资金的核算；掌握交易性金融资产的核算；掌握应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款的核算。掌握存货的定义、范围，运用存货计价的基本原理，掌握存货的初始计量，掌握实际成本法下，存货收入、发出的账务处理方法。熟悉存货盘盈、盘亏及毁损的账务处理。

【引导案例】

星海公司出纳员小王由于刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深刻，至今记忆犹新。第一件事是在2012年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子和息事宁人，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。第二件事是星海公司经常对其银行存款的实有额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下小王的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未达账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完此项工作以后，小王就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题：

1.小王对上述两项业务的处理是否正确？为什么？

2.你能给出正确答案吗？

（资料来源：http://zhidao.baidu.com/2012-6-1.）