个人所得税纳税筹划在新税法下的完善改进措施

（一）健全个人所得税纳税筹划的实施保障机制

目前来说，国内个人所得税在纳税筹划与监管方面虽然取得了一定成效，但是在相关法律保障方面还需要持续推进，构建出完善的法规保障体系实施，从而减少因缺乏相应法律根据产生的纳税筹划领域实践问题。税收监管部门作为纳税筹划的实施指导者，应该对纳税统筹的具体实施过程负有主要责任，为其构建出完善、全面的法律法规保障体系，依法打击偷税漏税等违法行为，从而推动纳税筹划工作有序开展，最大限度减少纳税主体的违法行为。

对于税收工作监管部门来说，首先需要做的就是严格按照最新实施的个人所得税相关规定，重点关注一些重要行业领域单位的纳税时间，必要时可以给予纳税具体时间和款项提醒，减少不必要的税款违法行为。在实施纳税统筹的过程中，有些纳税主体会想办法利用纳税筹划的法律漏洞，逃避应缴纳的各项税款。对于此类纳税主体行为，税务监管部门要充分发挥出自身的监管强制作用，规范执法行为，按照相关法律规定严肃处理，以此告诫其他纳税主体，提高其对主动纳税行为的重视，合理约束纳税行为。

（二）制定合理科学的纳税筹划方案决策(https://www.daowen.com)

纳税统筹实践活动在具体实施过程中往往会出现一定问题，因此需要保证实践行为的科学合理性，帮助具有法定纳税义务的纳税主体有效避免可能存在的风险，为纳税主体节约非必要的纳税成本资源。比如，企业的高层管理者在确定企业员工不同岗位的薪资以及发放各类工作补贴和绩效奖金时，都需要按照国内最新劳动法内容具体实施和规定。在此基础上，企业负责纳税统筹的工作人员还需要开拓工作思路，以更加灵活有效的工作方式规划和实施纳税筹划工作，保证纳税筹划在具体实施过程中相应的时间限制。税收监管部门在对企事业单位依法征收个人所得税时，还应该确认单位是否按照相关劳动法规定，为全体员工缴纳劳动保险。近年来，我国税收监管部门仍然在推进个人所得税征收改革，根据不同行业领域的最终经济收益，合理调控现有税收比率，提高个人所得税征收过程中的科学性和合理性，有效促进各行业领域共同繁荣发展。

（三）引进培养纳税筹划的优秀业务人才

实施纳税筹划的具体过程中，表现最突出的问题就是专业人才的严重缺乏，现代企业发展也需要对此提高重视，给予各项人才政策，大力引进纳税筹划人才，同时加大对已引进人才的培养力度，定期组织相关业务培训活动，提高专业人才在纳税筹划工作方面的探索实践能力，为企业谋划出可操作性更高的纳税筹划具体实施方案。在企业依法纳税过程中，虽然最终只要按照相关数额缴纳税款就等于完成了纳税义务，但是对于纳税流程方面，也需要按照税务部门具体规定，全面控制和把握相关流程，保证纳税流程的合法性。作为企事业单位的最终负责人，需要与当地税务部门及时沟通联系，积极配合税务部门征收税务的具体工作，按照相关时间节点向税务部门足额缴纳税收金额，避免纳税过程中的不合法行为。同时，企事业单位管理人员还需要在思想方面为纳税筹划人才明确工作思路，引导其在纳税筹划过程中随时注意行为的合法程度，保障企业纳税筹划业务合法合规、有序开展。