其他应收款的账务处理

1 其他应收款的账务处理

业务背景

2014年3月24日,斯通器械公司向泰斗五金生产厂采购材料一批,借用包装木箱20个,支付押金1000元,以转账支票支付。2014年4月10日,归还包装木箱,收回押金。

(1)斯通器械公司出纳审核押金凭证,支付银行存款。

表10-1 转账支票存根

表10-2 收款收据

(2)斯通器械公司往来会计根据审核后的付款凭证编制记账凭证。

表10-3 记账凭证

(3)斯通器械公司往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核,稽核后根据记账凭证登记“其他应收款明细账”。

表10-4 其他应收款明细账

(4)往来会计将记账凭证传递给出纳岗位,由其登记银行存款日记账。

(5)2014年4月10日,归还包装木箱,收回押金。

表10-5 工商银行 进账单(收账通知) 3 No89723452

(6)往来会计根据审核后的收款凭证等编制记账凭证。

表10-6 记账凭证

(7)斯通器械公司往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核,稽核后根据记账凭证登记“其他应收款明细账”。

表10-7 其他应收款明细账

(8)斯通器械公司出纳登记“银行存款日记账”。