利润分配的账务处理

4 利润分配的账务处理

业务背景

天鸿电器生产有限公司2014年度实现净利润59万元，无弥补以前年度亏损事项，年末按规定比例10%计提法定盈余公积，同时根据公司决议本年度按15%计提任意盈余公积。

业务要求

对天鸿电器生产有限公司2014年实现利润进行利润分配。

业务流程

（1）根据法定比例和公司决策机构决议确定比例，编制法定盈余公积和任意盈余公积的计提表（见表18-13），并报送财务部负责人及相关领导审批确定。

表18-13 盈余公积计提表

（2）根据审批后的计提表，编制计提盈余公积的记账凭证（见表18-14），并报送财务部负责人稽核。

表18-14 记账凭证

（3）根据稽核后的记账凭证，由财务成果核算人员登记“利润分配”账户的有关明细账。并由相关人员登记盈余公积明细账（略）。

（4）将记账凭证传送总账报表会计，由其据以进行相关总分类核算。

业务背景

天鸿电器生产有限公司根据2014年公司盈利情况，经研究决定向投资者（具体名册略）按出资的3%分配利润，共计30万元（注册资金1000万元）。现予以公告，下年度2月办理支付手续。

业务要求

对天鸿电器生产有限公司2014年利润分配进行财务处理。

业务流程

（1）根据公司决议，会同资金核算人员，编制本年度向各投资者分配利润名册（包括名单、出资额、分配比例、分配额、签名等），并报财务部负责人及相关领导审批。

（2）根据审批后的利润分配名册，编制向投资者分配利润的记账凭证（见表18-15），并报送财务部负责人稽核。

表18-15 记账凭证

（3）根据稽核后的记账凭证，由财务成果核算人员登记“利润分配”的有关明细账，并由往来款项核算人员登记应付利润明细账（略）。

（4）将记账凭证传送总账报表会计，由其据以进行相关总分类核算。