其他应付款的账务处理

2 其他应付款的账务处理

业务背景

2014年3月24日,泰斗五金生产厂销售给斯通器械公司材料一批,租用包装木箱20个,收取押金1000元。2014年4月10日,还回包装木箱,退回押金。

业务要求

根据原始凭证填制记账凭证及相关明细账(见表10-8至表10-13)。

表10-8 收款收据

业务流程

(1)泰斗五金生产厂出纳审核收款凭证,收取现金。

(2)泰斗五金生产厂往来会计根据审核后的收款凭证编制记账凭证。

表10-9 记账凭证

(3)泰斗五金生产厂往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核,稽核后根据记账凭证登记“其他应付款明细账”。

表10-10 其他应付款明细账

(4)往来会计将记账凭证传递给出纳岗位,由其登记“库存现金日记账”。

(5)2014年4月10日,还回包装木箱,退回押金。

表10-11 收款收据

(6)往来会计根据审核后的付款凭证等编制记账凭证。

表10-12 记账凭证

(7)泰斗五金生产厂往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核,稽核后根据记账凭证登记“其他应付款明细账”。

表10-13 其他应付款明细账

(8)泰斗五金生产厂出纳登记“库存现金日记账”。