年终结转的账务处理

5 年终结转的账务处理

业务背景

天鸿电器生产有限公司本年度实现净利润590000元,已分配利润为:计提法定盈余公积59000元,计提任意盈余公积88500元,向投资者分配利润300000元。年初未分配利润480000元。年终办理“本年利润”和“利润分配”账户的结转。

业务要求

天鸿电器生产有限公司2014进行财务结转。

业务流程

(1)年终,结计“利润分配”账户有关明细账,汇总本年净利润和利润分配有关数额。

(2)编制结转本年净利润的记账凭证(见表18-16),并报送财务部负责人稽核。

表18-16 记账凭证

(3)编制结转本年已分配利润的记账凭证(见表18-17),并报送财务部负责人稽核。

表18-17 记账凭证

(4)根据稽核后的记账凭证,登记“利润分配”账户有关明细账,结计本年有关账簿。

(5)将记账凭证传送总账会计,由其据以进行相关总分类核算。

根据上述资料,“本年利润”和“利润分配”账户的结转关系及其余额,以图式表示如图18-1。

图18-1 “本年利润”和“利润分配”年终结转关系及余额图