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内部会计控制岗位实用技能与技巧

作者：.常洪瑜，饶婧珏著

前言
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第1章　夯实基础，轻松入门——内部会计控制基本理论
1.1　明确概念——内部会计控制的含义
一、内部控制与内部会计控制
二、内部会计控制的含义
三、内部会计控制的性质
四、内部会计控制的特点
1.2　没有规矩，不成方圆——制度设计的原则和目标
一、企业内部会计控制制度设计的原则
二、企业内部会计控制的目标
1.3　全局掌握，总体了解——内部会计控制的主要内容
一、内部会计控制的分类与内容
二、内部会计控制的程序
1.4　来有影，去有踪——内部会计控制的原理与方法
一、内部会计控制的原理
二、内部会计控制的方法
1.5　尺有所短，寸有所长——内部会计控制的功能与局限
一、内部会计控制的功能
二、内部会计控制的局限
第2章　地基稳固，楼才盖得高——会计基础工作的内部会计控制
2.1　目标坚定，方法易学——会计基础工作内部控制的目标和方法
一、正确认识会计基础管理工作
二、内部控制是完善会计基础工作的重要手段
2.2　“先知三日，富贵十年”——会计基础工作内部控制制度的制定
一、会计内部控制与会计基础岗位的合理设置
二、企业内部会计管理制度的设置
三、树立会计人员自我监督的意识
2.3　前车之鉴——相关案例
第3章　管好腰包，尤为重要——企业货币资金的内部会计控制
3.1　抓重点——货币资金内部控制制度基本要素
一、加强货币资金内部控制的意义
二、货币资金内部控制的总体要求
三、货币资金内部控制目标及环境
四、货币资金内部控制内容
五、货币资金的内部会计控制要点
六、货币资金内部控制设计
七、货币资金内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施（表3-1）
3.2　揣在企业兜里的钱——现金内部会计控制的方法
一、库存现金内部控制目标
二、货币资金内部控制环境
三、内部控制流程
四、控制点及其控制措施
3.3　暂借银行的口袋用一下——银行存款内部会计控制的方法
一、银行存款内部控制目标
二、银行存款内部控制的内容
三、控制点及控制措施
四、在流程中主要的银行存款内部控制原则
3.4　除却巫山不是云——其他货币资金的内部会计控制
一、其他货币资金容易出现的问题
二、其他货币资金内部会计控制的目标
三、其他货币资金内部控制的具体设计
四、其他货币资金内部控制的关键点
3.5　各种条条也是钱——票据和印章管理的内部会计控制
一、票据与印章的保管
二、票据与印章管理控制点
3.6　前车之鉴——货币资金内部会计控制的相关案例介绍
第4章　抓住实实在在的企业资产——实物资产的内部会计控制
4.1　管好存货，提高效益——存货的内部会计控制
一、存货的采购批量控制
二、采购事项与存货控制重点
三、存货的采购流程
四、采购控制主要措施
五、存货的入库和使用控制
六、完善企业存货管理的几个重要措施
4.2　管理好生钱的工具——固定资产的内部会计控制
一、设立必要的固定资产管理制度
二、固定资产特殊情况的处理
4.3　前车之鉴——固定资产内部控制的案例分析
一、某汽车公司及其固定资产内部控制流程
二、某汽车公司固定资产的内部控制特点分析
第5章　抓紧平时最重要——企业日常经营业务的内部会计控制
5.1　材料进来，生产才能进行——采购与付款的内部会计控制
一、采购与付款进行内部控制的必要性
二、采购与付款内部会计控制的目标
三、采购业务内部会计控制的基本制度
四、采购与付款业务流程的内部会计控制
5.2　精打细算，帮助企业节源——成本费用的内部会计控制
一、成本费用的内部会计控制的目的
二、成本费用列支的相关问题
三、成本费用控制的总体部署
四、成本与费用内部会计控制的具体控制要点
五、加强对成本费用的内部会计控制
5.3　产品售出，收入才会流入——销售与收款的内部会计控制
一、销售与收款的内部会计控制
二、企业销售与收款的风险
三、销售与收款风险控制的方法——职能分离法
四、销售与收款内部会计控制的要点
五、销售与收款内部会计控制的具体控制制度
5.4　前车之鉴——相关案例
第6章　有钱才能好办事——企业筹资活动的内部会计控制
6.1　关键点很重要——筹资业务的内部会计控制基本要素
一、筹资控制的关键点
6.2　制度先行——筹资业务的内部会计控制制度
一、准则解读
二、某股份有限公司的筹资内部控制制度案例
6.3　顺流直下三千尺——筹资业务的内部会计控制的流程
一、制定筹资业务的内部会计控制流程的目的
二、筹资业务的风险
三、筹资业务流程步骤与控制点
6.4　前车之鉴——“青岛啤酒”的筹资策略
一、捆绑式筹资策略
二、动因分析
第7章　钱生钱之道——对外投资的内部会计控制的方法与实务
7.1　打蛇打七寸——对外投资的内部会计控制的基本要素
一、企业对外投资活动
二、企业对外投资的基本特征
三、对外投资内部控制制度设计应遵循的原则
四、对外投资内部控制制度的控制目标
五、企业对外投资内部控制存在的问题
六、投资业务的会计控制
7.2　杜绝拍脑袋决策——对外投资的内部会计控制的制度
一、加强对投资的内部会计控制
二、企业对外投资的内部控制的必要性
三、对外投资的控制方法
四、对外投资内部控制制度的设计
7.3　九曲回肠——对外投资的内部会计控制的流程
一、投资活动业务流程
二、投资活动的主要风险点及其控制措施
7.4　前车之鉴——相关案例
第8章　方方面面全关注——企业非日常业务的内部会计控制的方法与实务
8.1　项目重大，谨慎行事——工程项目的内部会计控制
一、工程项目内部会计控制的目标和原则
二、工程项目内部会计控制的方法（岗位分工与授权批准）
三、项目决策控制
四、概算、预算控制
五、价款支付控制
六、对施工单位工程款使用的监管
七、竣工决算控制
八、监督检查
8.2　避免“多米诺骨牌”效应——担保的内部会计控制
一、担保业务与企业内部控制
二、担保业务基本内部会计控制制度设计
二、担保业务的主要流程及其控制
8.3　跟上潮流，不断更新——电算化会计的内部会计控制
一、电算化会计信息系统的产生和发展对内部控制的影响
二、电算化会计信息系统环境下内部控制的主要内容
三、一般控制的内容
四、应用控制
8.4　前车之鉴——借款担保合同纠纷案
一、案例简介：
二、案例点评
第9章　学以致用，融会贯通——内部会计管理制度综合案例分析
9.1　综合案例背景资料
9.2　综合案例分析
9.3　公司（企业）内部控制制度建设意见
一、建立会计责任保障体系
二、内部稽核控制
三、账务处理程序制度
四、原始记录管理制度
五、财产清查制度
六、财务收支审批制度
七、成本费用核算制度
八、财务会计分析制度
九、重大经济事项监管制度
十、会计电算化系统岗位责任制度
十一、会计电算化系统操作管理制度
十二、会计电算化系统软、硬件及数据管理制度
十三、计算机上机操作记录制度
十四、会计电算化系统档案管理制度
十五、会计档案库房管理制度
十六、会计档案保密制度
十七、会计档案借阅制度
附录

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1.1　明确概念——内部会计控制的含义

2025年09月26日

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1.1　明确概念——内部会计控制的含义