3.2　揣在企业兜里的钱——现金内部会计控制的方法

财政部《企业会计准则第31 号——现金流量表》（财会［2006］ 3 号）中，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督企业现金使用的合法性与合理性，加强对现金的内部控制。现金管理的目的就是要在其流动性和收益性之间进行权衡选择，因此既要保证企业经营活动的现金需要，又要降低持有现金过多而带来的机会成本。

攥在手里的钱