成本与费用内部会计控制的具体控制要点

四、成本与费用内部会计控制的具体控制要点

1.生产必须依计划进行，领用材料必须办理领料手续。

2.只有依据计划部门下达的“生产通知单”，仓储部门才能发料。

3.月末，应对材料耗用民政部进行盘点，未用完的材料应办理退料或“假退料”手续。

4.必须按成本计算对象对耗用材料进行适应的分配。

5.应该对费用开支实行总额控制，超过费用总额的开支，原则上不予报销。费用总额的控制标准在单位年度预算中确定。

6.制定并实施健全有效的费用预算与控制标准是单位财务部门的职责。各单位必须建立费用核准制，严格费用开支的审批，特别是预算外的开支，必须履行特殊的审批手续。

7.所有费用单据只有经过书面核准才能进行报销。

8.必须制定并严格执行费用开支范围。

9.财务部门在办理各项报销手续时，应该进行如下复核：

一是成本、费用的开支是否合理、合法，有无相关人员的批准签字；

二是成本、费用的开支是否超出开支标准或预算范围；超标准或超范围开支是否经特别授权；

三是相关的原始发票是否真实；计算是否正确。