《纳税筹划实战精选百例》简介
《纳税筹划实战精选百例》这本书是由庄粉荣创作的,《纳税筹划实战精选百例》共有134章节
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作者简介
庄粉荣，高级经济师、高级会计师，财税研究员，中央财大客座教授，注册税务师，全国著名税收筹划专家，上海振信财务咨询有限公司首席专家。庄粉荣出版涉税著作30部，其中...
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第6版前言
《纳税筹划实战精选百例（第5版）》自2014年初修订面市以来，国家先后出台了一系列政策，特别是自2016年5月1日起开始在全国范围内实行“营改增”，这对建筑房地...
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目录
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第一部分 纳税筹划基本方法
平销经营和稀泥 就为追求税负低/分拆业务办企业 目的为享税优惠 创业兴办一企业 政策差异咋认识/纳税时间有规定 筹划到位可递延 市场交易连万家 双方博奕税转嫁/...
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平销经营和稀泥 就为追求税负低
税收作为利益再分配的一种手段，直接影响到投资人和经营管理者的利益。投资人如果进行税收筹划，就可以合理合法地取得经济利益。为了获得超额利益，许多企业都想方设法地通...
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分拆业务办企业 目的为享税优惠
正因为利用税收优惠政策是税收筹划的基本方法之一，所以，人们就想方设法地争取。比如新办企业有税收优惠，同时又是一个最简单的筹划产品，于是，人们就不断兴办新企业。但...
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创业兴办一企业 政策差异咋认识
对于同一个经济事项，可能存在两个或者两个以上的税收政策规定，而这些税收政策可能存在差异。即使是同一个经济事项征收的同一个税种，也可能存在不同的税率。针对税收政策...
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纳税时间有规定 筹划到位可递延
纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。将应纳税款留在企业使用一段时间，赚取资金的时间价值，也是进行税收筹划的基本方...
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市场交易连万家 双方博弈税转嫁
税负转嫁是税收筹划的特殊形式。某些税收的最初纳税人，并不一定是该税收的最后承担者，其可以把所缴纳税款部分或全部转嫁给其他纳税人承担。这种纳税人将所缴纳的税款转移...
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企业发展定战略 税收筹划不可缺
投资人办企业，从事生产和经营活动，其目的是要取得投资收益。但是，一旦企业进入正常的生产和经营活动，就要依法纳税。所以，投资与纳税是一对孪生兄弟，两者存在必然的联...
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第二部分 增值税纳税筹划案例解析
“营改增”后税负变 结合实例辨方向/“营改增”后卖资产 税收筹划是关键 安置残疾稳社会 政策扶持有优惠/让利送券和返利 谁对老板更有利 销售奖励发现金 不如预估...
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“营改增”后税负变 结合实例辨方向
最近，作者在上海某银行进行“营改增”专题讲座，交流过程中，有学员提出一个十分实际的问题：“营改增”以后，其税收负担是升了，还是降了？ 对于这个问题，作为咨询专家...
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“营改增”后卖资产 税收筹划是关键
营业税改征增值税以后，对纳税人税收负担影响的情况是复杂的，如果仅就不动产的处置而言，税收负担是增加了。那么，有没有办法让纳税人在处置资产过程中，承担适中的税收负...
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安置残疾稳社会 政策扶持有优惠
实务案例 2016年9月28日，某国税局第一分局对该市的昌源机械实业有限公司进行专业风险应对评估过程中发现如下问题：该公司2016年6～8月应缴纳增值税1813...
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让利送券和返利 谁对老板更有利
华天时装经销公司是一家服装专业零售企业，为一般纳税人。公司以几个世界名牌服装的零售为主，2015年度，实现销售收入42680万元，在当地拥有一定的知名度。201...
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销售奖励发现金 不如预估降销售
上海春宜化妆品公司生产的某化妆用品为知名品牌，2013年度，实现销售额45630万元，取得了较好的经济效益。为了进一步扩大销售规模，该公司专门设立了一个销售公司...
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促销奖励定制度 操作不当来事故
最近，华丽服饰有限公司因商业折扣问题受到当地税务机关的处罚。该公司是生产短裤的专业企业，其产品主要销往日本以及其他东南亚国家。考虑到外销的产品利润水平较低，近年...
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商业服务有新招 联营扣点是代销
深圳某大型综合性零售企业，主要经营三个综合销售商场，2013年度实现销售收入543700万元，其销售额比上年增长30%。其经营效益也有了明显的提高，2013年度...
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受托代销有方法 操作不当多交税
江南商贸实业有限公司（以下简称江南商场）经过三年的努力，目前已经是一家小有名气的商业企业了，2013年实现销售42118万元。在新的一年里，江南商场准备进一步扩...
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销售折扣有政策 筹划得法可节税
银行资金供给紧张，企业融资难，大家都在加大资金回笼力度，于是，有些企业就在销售环节做起了文章。2014年1月5日，笔者接到一家企业老板李华的电话，咨询有关销售折...
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公司经营加农户 流程设计很关键
春风菊花饮品有限公司（以下简称春风公司）是专门生产菊花饮品的涉农工业企业，2015年度直接收购农户生产的菊花，支付600万元，上门收购支付运输费用50万元，蒸制...
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工商企业“三角恋” 委托处理是关键
江苏省苏南某服装有限公司（以下简称A企业），接受上海市一家外贸公司（以下简称B企业）订单生产短裤；B企业具有出口经营权，享受国家出口退税政策。B企业经营的主要业...
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农民专业合作社 国家税收很优惠
个体工商户张某从事玉米生意，其收购、销售的玉米按规定缴纳增值税，去年实现销售收入2000万元，销售额超过小规模纳税人标准，自2015年3月20日起，应按照一般纳...
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公司架构好组合 如何搭配有技巧
投资人王敏现有水产品初加工和水产品深加工两家企业，主要从事水产品的初加工（冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理真空包装后，供应各大超市）和深加工（熟制风味水产品）业务。 ...
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业务流程再调整 企业节税又增效
东方肠衣制品有限公司（以下简称肠衣公司）是一家2015年10月底成立的生物制品专业生产企业，经营了两个月，取得了较好的经济效益。 公司的销售部对下一年度的经营情...
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小微企业要生存 纳税身份可运筹
江南机械有限公司是一家新办企业，主要从事五金加工业务。根据该企业的老板测算，该公司在正常情况下一年的业务量大约为48万元，其能够取得增值税进项扣除的成本和费用项...
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残值资产需处理 操作得当见良效
振华工程机械有限责任公司是一家PPP项目参与方，主要从事建筑服务，为增值税一般纳税人。2016年1月，该公司对2008年购进的、已经提足折旧的固定资产进行了一次...
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政策解读存差异 实地核查显问题
税收政策和相关法律法规是所有纳税人都必须严格遵守的，具有普遍性特征，而某项经济业务的纳税遵从具有特殊性。那么，具体的涉税事项与具有普遍性特征的税收法律法规的结合...
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第三部分 消费税纳税筹划案例解析
消费税收讲调控 筹划重点在环节/白酒需交消费税 销售公司来运筹 委托加工与自产 消费税收有差别/销售价格有策略 盈利水平可调节 兼营产品获利多 项目复杂风险大/...
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消费税收讲调控 筹划重点在环节
消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收，属于流转税的范畴。消费税是国家可以根据宏观产...