复习思考题

8．2．2　货币资金的清查

1）库存现金的清查

库存现金的清查方法应采用实地盘点法。先确定库存现金的实有数，再与现金日记账的结余额进行核对，以查明账实是否相符。

库存现金的清查可分为以下两种情况：

①在日常的工作中，现金出纳员每日清点库存现金实有数额，并及时与现金日记账的余额相核对，做到“日清月结”。

这种清查方法实际上是现金出纳员的分内职责。

②在由专门清查人员进行的清查工作中，出纳员应将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额。

本部分主要讨论此种库存现金的清查。

清查时，出纳人员必须在场，清查确定的库存现金实有数应该与现金日记账的余额数相一致。如果发现库存现金盘盈或盘亏，必须由出纳人员当场核实盈亏数字。库存现金清查时还应当注意有无违反现金管理制度的规定，不允许以借条和白条抵充现金。清查结束之后，应根据清查结果，填制库存现金盘点表。其格式如表8．4所示。

表8．4　库存现金盘点表