7.2.1　现金流量的基本概念

1.资金

资金是企业生产经营过程中财产物资的货币表现，用以维持企业运营。资金运用是指资金的分布和存在形态，资金来源是指资金的取得和形成来源。企业内部的资金来源以及资金运用可以看作一个持续进行的过程，资金的每种用途都必然有它相应的来源。对于持续经营的企业来说，资金循环本质上并不存在起点和终点。

2.现金流量

所谓现金流量，在项目投资中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。这里所说的现金是指广义的现金，它不仅包括各种货币资金，还包括项目需要投入的、企业现有的非货币资源的变现价值，如厂房、设备和材料等的变现价值，而不是其账面价值。

新建项目投资的现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量三个概念。现金流出量是一个项目引起的企业现金支出的增加额；现金流入量是一个项目引起的企业现金收入的增加额；现金净流量是一定期间现金流入量与现金流出量的差额。通常现金流入量用“＋”表示，现金流出量用“－”表示，现金净流量可能是净现金流入量也可能是净现金流出量。