目录

税收学

作者：铁　卫、刘　明

总　序
前　言
第一章　税收基本概念
第一节　税收的概念
一、对税收概念的不同理解
二、税收概念的表述与理解
第二节　政府为什么要征税
一、西方学者的不同观点
二、国内学者的种种观点
三、税收是政府提供公共产品或劳务的价值补偿
四、税收是政府筹集资金的最佳形式
五、每个公民是公共物品或服务的受益者，纳税是每个公民必须履行的义务
第三节　税收的产生和发展
一、税收的产生
二、税收的发展
第四节　税收的形式特征
一、税收的形式特征
二、税收与其他主要财政收入形式的区别
第二章　税收的职能与效应
第一节　税收职能与效应概述
一、税收职能的定义与特征
二、税收作用
三、税收效应
第二节　税收职能
一、税收的财政职能
二、税收的经济职能
第三节　税收效应
一、税收的收入效应和替代效应
二、税收对私人储蓄的影响
三、税收对劳动力供给的影响
四、税收对私人投资的影响
五、税收对消费的影响
第三章　税收原则与税收负担
第一节　税收原则概述
一、税收原则概述
二、税收原则的产生和发展
第二节　税收原则内容
一、税收的财政原则
二、税收的公平原则
三、税收的效率原则
四、当代税收原则的演变
第三节　税收负担与税负转嫁
一、税收负担
二、税负转嫁
三、税负归宿
第四章　税制结构
第一节　税制构成要素
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、纳税环节
五、纳税期限
六、减税免税
七、违章处理
第二节　税收分类
一、税收分类的意义
二、税收分类的一般方法
第三节　税制结构
一、税制结构模式
二、我国现行税制结构模式
三、流转税与所得税并重是我国税制结构模式的必然选择
第四节　建国以来的我国税制建设
一、计划经济体制下的税制
二、有计划商品经济体制下的税制
三、社会主义市场经济体制下的税制
第五章　国际税收概述
第一节　国际税收与国际双重征税概述
一、国际税收概述
二、税收管辖权与国际双重征税
第二节　国际重复征税的免除
一、法律性国际重复征税的免除
二、经济性国际重复征税的免除
第三节　国际避税与反避税
一、国际避税
二、国际反避税
第六章　增值税
第一节　增值税概述
一、增值税的概念及计税原理
二、增值税的产生与发展
三、增值税的特点及优点
四、增值税的类型及实施范围
第二节　增值税的征税对象、纳税人和税率
一、增值税的征税对象
二、增值税的纳税人
三、增值税的税率
四、税收优惠
第三节　增值税应纳税额的计算
一、增值税一般纳税人应纳税额的计算
二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算
三、增值税进口货物应纳税额的计算
第四节　出口货物退（免）税
一、出口退（免）税的适用范围
二、出口退税计算
三、出口退税的管理
第五节　增值税的征收管理
一、增值税纳税义务发生时间
二、增值税纳税期限
三、增值税纳税地点
第七章　消费税
第一节　消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
三、消费税的作用
第二节　消费税的纳税人及征税对象
一、消费税纳税人
二、消费税的征税对象
第三节　消费税的税率
一、消费税税率的设计原则
二、消费税税率
三、消费税税目及税率的新调整
第四节　应纳税额的一般计算方法
一、从价定率计算方法
二、从量定额计算方法
三、从价定率和从量定额复合计算方法
四、计税依据的特殊规定
五、外购应税消费品已纳税款的扣除
六、税额减征和免税的规定
七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理
第五节　应纳税额的特殊计算方法
一、自产自用应税消费品应纳税额的计算
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算
三、兼营不同税率应税消费品的税务处理
四、进口应税消费品应纳税额的计算
第六节　出口应税消费品退（免）税与消费税的缴纳
一、出口应税消费品退（免）税
二、消费税的缴纳
第八章　营业税
第一节　营业税概述
一、营业税的概念
二、营业税的特点
三、营业税的作用
第二节　营业税的基本制度
一、营业税的纳税人
二、营业税的征税范围
三、营业税的税目和税率
第三节　营业税的税收优惠
一、营业税的起征点
二、营业税的减免规定
第四节　营业税的计算与征收管理
一、营业税的计税依据
二、营业税应纳税额的计算方法
三、营业税的缴纳
第九章　其他流转税
第一节　城市维护建设税和教育费附加
一、城市维护建设税
二、教育费附加
第二节　关税
一、关税的概念
二、关税的特点
三、关税的分类
四、关税的征税对象和纳税人
五、进口货物的征税范围和税率
六、出口货物的征税范围及税率
七、关税的完税价格和应纳税额的计算
八、非贸易性进口物品的征税
九、关税的缴纳和减免
第十章　企业所得税
第一节　企业所得税的建立和发展
一、内资企业所得税的建立和发展
二、外资企业所得税制度演变
三、内、外资企业所得税发展趋势
第二节　企业所得税的纳税人和征税范围
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税的征税范围
第三节　企业所得税的税率及税收优惠
一、企业所得税的税率
二、企业所得税的税收优惠
第四节　企业所得税应纳税所得额的计算
一、收入总额
二、不征税收入
三、免税收入
四、准予扣除项目
五、不得扣除项目
六、亏损弥补
七、特别纳税调整
第五节　企业所得税的计算及征收管理
一、企业所得税税额的计算
二、企业所得税的征收管理
第十一章　个人所得税
第一节　个人所得税概述
一、个人所得税的概念
二、个人所得税的特点
第二节　个人所得税的纳税人、征税对象和税率
一、个人所得税的纳税人
二、个人所得税的征税对象及范围
三、个人所得税的税率
第三节　个人所得税的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳所得税额的计算
第四节　个人所得税的减免税
一、综合性的减免税规定
二、单项免税规定
三、捐赠扣除
第五节　个人所得税的申报缴纳
一、源泉扣缴税款
二、自行申报纳税
第十二章　资源课税
第一节　资源税
一、资源税的意义
二、资源税的征税对象、纳税人和税率
三、资源税的纳税环节和计税依据
四、资源税税额的计算和征纳管理
第二节　土地增值税
一、土地增值税的意义
二、土地增值税的纳税人、征税对象和税率
三、土地增值税的计算
四、土地增值税的减免税和征纳管理
第三节　城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的意义
二、土地使用税的征收制度
第四节　耕地占用税
一、耕地占用税的意义
二、耕地占用税的征收制度
第十三章　财产课税与行为课税
第一节　财产课税
一、房产税
二、车船税
三、契税
第二节　行为课税
一、印花税
二、车辆购置税
三、筵席税
四、固定资产投资方向调节税
第十四章　中国税制改革和展望
第一节　流转税的改革与完善
一、增值税的改革
二、消费税的改革与完善
第二节　所得税制的改革
一、个人所得税的改革
二、尽早开征社会保障税
第三节　其他税种改革和开征的设想
一、环境保护税制的改革与完善
二、遗产税的开征
三、开征燃油税
四、房地产税收制度的改革设想
第十五章　税收征收管理与税务信息化建设
第一节　税收征收管理概述
一、税收征收管理的内涵
二、税收征收管理的范围
第二节　税收征管制度的主要内容
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、税控管理
四、纳税申报管理
五、税款征收管理
第三节　税务检查
一、税务检查的概述
二、税务检查的形式和方法
三、税务检查的职责
第四节　税务信息化建设
一、我国税务信息化建设的历程和内容
二、建设金税工程三期，加快中国税务信息化步伐
第十六章　税务代理
第一节　税务代理概述
一、基本概念
二、税务代理的基本特征和原则
三、税务代理的作用
第二节　税务代理的范围与形式
一、税务代理的范围
二、税务代理的形式
第三节　税务代理的法律关系与法律责任
一、税务代理法律关系
二、税务代理的法律责任
第十七章　税收行政司法
第一节　税务违章处理
一、欠税
二、偷税行为及法律责任
三、抗税及法律责任
四、骗税的法律责任
五、其他违章行为的处理
六、税务人员违章处理
第二节　税务行政复议
一、税务行政复议
二、税务机关做出的具体行政行为
三、税务行政复议的参加人
四、税务行政复议的管辖
五、税务行政复议程序
第三节　税务行政诉讼
一、税务行政诉讼的概念
二、税务行政诉讼的特点
三、税务行政诉讼原则
四、税务行政诉讼的程序
参考文献

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企业所得税的税率及税收优惠

2025年09月26日

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