7.1 家族基金会的概念与国内外发展现状
一、家族基金会的概念
家族基金会，顾名思义由个人或家族出资，有自行设立的董事会和工作团队，有明确的宗旨、目标和规划，面向全社会提供服务。在家族基金会中，个人或家族的兴趣和意愿是决策行动的主要依据，这使得家族基金会的决策机制相对灵活，可以根据不断变化的社会需求拓展不同的领域，而且可以集中资源优势，在某一领域或项目上持续投入，向纵深发展。
1.慈善安排是家族财富管理的标配
家族财富管理中的慈善安排，是家族资产管理的一个重要配置。其在家族资产传承、子女教育、家族文化的建立上有着不可替代的深远价值和意义。
在发达国家，将慈善作为终极安排的企业家很多，如巴菲特、比尔·盖茨等。中国（超）高净值人士慈善捐款方向一般以教育为主，尤其是捐给母校。另外，捐赠给家乡的扶贫和公益项目也是一个较为常见的选择。
案例7-1-1
2017年2月，刘强东携妻子章泽天向其老家江苏省宿迁市的教育、文化、养老及扶弱帮贫等公益事业捐赠了超过1亿元人民币，还为当地引入了名校南京外国语学校仙林分校，助力当地基础教育的提升。2017年6月，刘强东宣布向其母校中国人民大学捐赠3亿元人民币，设立中国人民大学京东基金，对中国人民大学基础建设、学科发展、奖助学金等多个领域予以支持，这次捐赠金额也创下了人民大学建校以来的最高捐赠纪录。此外，刘强东夫妇还通过天强慈善基金，多次向鸿基金、云南抗战老兵、阳光艺术教育基金会等项目进行捐赠。[1]
案例7-1-2
2017年6月9日，胡润研究院发布《2017胡润慈善榜》，100名中国大陆最慷慨的慈善家上榜。浙江物流大王，传化集团创始人，56岁的徐冠巨及其家族去年10月捐出总价值30亿元的现金和有价证券注入传化公益慈善基金成为中国首善，该基金主要用于精准扶贫、医疗与健康、教育与科技、绿色与生态、农业与农村以及员工发展与保障工作。徐冠巨家族以财富230亿元位列《2017胡润全球富豪榜》第592名。“腾讯五虎”之一，46岁的陈一丹以22.5亿捐赠额连续第二年保持第二，主要捐赠是在香港设立全球最具规模的教育奖项“一丹奖”，被视为当代互联网慈善家的佼佼者。陈一丹以财富70亿元位列《2017胡润全球富豪榜》第2114名。地产大亨许家印捐赠12.4亿元排名第三，主要结对帮扶贵州省大方县捐赠30亿元，第二期帮扶资金10亿元已就位；以集团名义在广东扶贫日认捐2亿元；以集团名义向哈佛大学捐赠1.3亿元，用于健康、科学和绿色科技研究。自2005年起许家印已连续13年荣登胡润慈善榜，许家印目前持有恒大地产74%的股份，以财富830亿元位列《2017胡润全球富豪榜》第98名。[2]
前十名慈善家
来源：《2017年胡润慈善榜》
*表示对比去年新进入前十名 ↑表示对比去年排名上升 ↓表示对比去年排名下降 -表示对比去年排名不变
前十名中有超过一半的企业家选择捐助教育以及扶贫。
前十名中有70%涉足地产和金融行业；从事IT的有2位。
前十名门槛比去年上升4成多。
2.适当比例的慈善安排，对家族财富保障与传承也大有裨益
家族慈善解决了如何有意义地花钱这一问题，而且还承担起一个家族关于传统及价值观的传承重任。成功的中国企业家正处于一个资产配置和传承的关键时期，采用规范的方法积累慈善基金，并使其呈现出持续增长的态势，对家族财富、社会发展都非常有益。
案例7-1-3
叶先生企业刚刚上市，变现了大量资产。叶先生是一个非常有家庭责任感的人，他与太太的家族兄弟姐妹们比较多，叶先生经常资助家庭成员中的晚辈。叶先生自己也有一双儿女，叶先生很重视子女的教育，不想让孩子过早地接触大量的金钱，希望对于家族的财务支持，能够有更为长久的一种方式。
由于经商多年，看到身边很多朋友在商海中沉浮的经历，他希望自己的资产有一个安全性和确定性的保障，他还希望在慈善方面对家族资产做出安排，传承家族财富和精神。
根据叶先生的相关需求，通过家族基金会的设立，无论是家族基金会的内部工作，还是慈善活动，让他的太太、儿子和女儿，以及他和太太的亲人们能得到妥善的安排，而且按照叶先生的意愿，把资金在他的家乡做相应的慈善安排，他只需要定时检查慈善结果就可以了。
二、家族基金会国内外发展现状
美国家族基金起源于镀金时代的富豪家族，包括摩根、洛克菲勒家族基金和卡内基·梅隆等，为管理和传承家族资产成立的家族办公室。两个世纪以后，虽然这些家族已经没有超级富豪了，但是这些家族掌控的总资产还是以百亿计，而这些家族能够几代传承甚至超越世纪的主要原因，就是他们的家族财富都是通过家族基金的方式集中管理的。
案例7-1-4
美国的第一个家族基金是洛克菲勒的家族办公室。约翰·洛克菲勒在积累了巨大的石油财富（福布斯估计在2008年的价值超过6000亿美元）之后把资产分成了几个部分：一部分捐赠给教育和科研，包括芝加哥大学和洛克菲勒大学等；一部分捐赠给了洛克菲勒基金会，永久存续地为各种社会公益事业提供帮助；一部分留在洛克菲勒家族基金，就是现在的洛克菲勒金融公司，为洛克菲勒家族和其他机构管理超过300亿美元的资产。通过家族基金会的资产传承保证了洛克菲勒家族虽然再也没有出现过约翰·洛克菲勒一样的商业巨子，但同样在美国的政治、经济、文化、慈善等领域保持着巨大的影响力。
洛克菲勒把慈善作为处理巨大剩余财富的途径之外，也将之视为解决社会转型过程中急剧出现的社会问题的方法。洛克菲勒基金会设立之后，慈善成了洛克菲勒家族的核心价值观之一。赋予每一代洛克菲勒人以慈善热情，是洛克菲勒家族每年家族聚会的主题。因为对家族慈善文化高度认同，洛克菲勒的后人又先后建立了洛克菲勒兄弟基金会和洛克菲勒家庭基金会。20世纪40年代以来，洛克菲勒基金会就开始资助对提高发展中国家农业生产力水平的研究，引领了全世界的第一次“绿色革命”，累计拯救了超过10亿人的生命。其另一核心关注领域是医疗卫生。众所周知，中国也是受益国之一。其中，1921年落成的协和医学院是洛克菲勒基金会在海外单项拨款数目最大、时间延续最长的慈善援助项目，培养了林巧稚等一批顶尖医学精英，为后来中国现代医学的发展打下了基础。
家族基金会在家族传承方面也有正向作用。如今，洛克菲勒家族已经传承到了第六代，依然显赫全球。[3]
美国慈善制度的发达，以及其税收优惠配套制度的健全和完善，鼓励富豪们在大力推进慈善公益事业的同时，灵活设计法律架构，把公益与私益相结合，实现家族财富以慈善的方式进行代际传承。
案例7-1-5
比尔及梅琳达·盖茨基金会由世界首富比尔·盖茨与其妻子梅琳达·盖茨于2000年作为创始人设立，是世界上最大的公开运营的私人基金会。基金会的目标是在发展中国家改善人们的健康状况，使他们有机会摆脱饥饿和极端贫困。基金会设立在西雅图，由基金会的三个理事控制：比尔·盖茨、梅琳达·盖茨以及沃伦·巴菲特。
根据美国国家税务局的信息，比尔及梅琳达·盖茨基金会是非营利性质的慈善机构，享受联邦所得税（税率为15%~39%）豁免和州所得税及地方所得税（税率为12%以下）豁免的待遇。根据美国税法，任何向享受该等税收豁免待遇的机构做出的捐赠，均可在缴纳所得时予以扣除，从而使得捐赠人可以因其捐赠而少交一部分所得税款。作为一个慈善基金会，比尔及梅琳达·盖茨基金会需每年捐出相当其资产价值5%的财产。根据基金会官方网站上公布的数据，基金会现有员工1116人，自成立以后资助发放总额已经过了261亿美元。
2006年10月，基金会的理事设立了一种双实体结构：比尔及梅琳达·盖茨基金会（基金会）和比尔及梅琳达·盖茨信托基金（信托基金）。这两个实体均为慈善信托形式的免税私人基金会，每个实体都有其明确的目标：基金会致力于减少全球范围内的不平等现象。
2007年，基金会的创始人比尔·盖茨获评全美第二慷慨的慈善家。根据维基百科的数据，2013年5月16日，比尔·盖茨已向基金会捐赠了280亿美元。[4]
提起盖茨基金会，不得不提巴菲特，巴菲特的礼物让盖茨基金会资产翻倍。2006年6月，巴菲特宣布向盖茨基金会捐赠当时价值约310亿美元的股票。天上没有掉馅饼的礼物，盖茨基金会的运作模式才是巴菲特选择其作为捐赠对象的重要原因之一。以“投资”的眼光来看待慈善事业：合理投资——高额回报——部分收益用于慈善，剩余收益和本金继续投资。
随着我国创富一代逐渐面临传承问题，很多人把慈善传承与财富和事业的传承一并提上议事日程。设立家族基金会，聘请专业人员辅佐家族成员，“善”用财富是很多创富一代采取的方法。
案例7-1-6
有感于中国西北的严重沙化问题的企业家们，为了改善和恢复内蒙古阿拉善地区的生态环境，减缓或遏制沙尘暴的发生，于2004年6月5日成立了这家以保护地球生态为目标的NGO（非政府组织）公益机构——阿拉善慈善生态协会。2008年，由阿拉善SEE生态协会发起成立了阿拉善慈善基金会，阿拉善慈善基金会是一个由“大腕级”慈善企业组成的环保组织，国内很多一线优秀企业家都已加入。
阿拉善慈善基金连续几年投了几个亿的资金，用于当地的沙漠化治理和全国的环境污染治理，相继支持了300多家企业，400多个项目。阿拉善慈善基金目前正在进行规范管理、治理提升的尝试，已走在国内慈善基金管理的前列。基金在更多体现捐赠人意识的前提下，也为捐赠人的资产增值做了全面的铺垫和安排。[5]
2014年，中国基金会中心网对中国家族基金会给出如下判断标准：基金会名称包含家族名称；基金会发起人或出资人为个人或家庭；家族成员在基金会任职。
可以预见的是，随着中国经济的继续发展，中国现代慈善体制的进一步完善，企业家创办的家族基金会将成为中国特色现代慈善的生力军之一。而要实现这一目标，还需要政府的扶持、社会的支持和舆论的引导，特别是法律制度的跟进，比如逐步简化注册登记程序，税收上给予明确的优惠措施和立法支持等。
从家族基金会自身发展角度来讲，必须明确家族价值观。家族价值观是家族基金会的灵魂所在。在西方社会，特别是美国，家族基金会具体做了什么项目，因历史久远，可能已经没人记得了，但是他们的基本理念或者基本价值观，却是大家耳熟能详的，很多家族基金会的宗旨是既能推动公益事业的发展，又能促进社会的发展和进步。正像中国企业必须走向世界一样，中国的慈善、中国的家族基金会也应该走向全世界，拓宽国际化视野，不断学习完善。