应交增值税明细表的编制方法
（一）应交增值税明细表的编制时间和依据
应交增值税明细表应于每月终了时编制。根据“表从账出”的报表编制原则，应交增值税明细表的编制依据是“应交增值税”和“未交增值税”两个明细账户上的具体项目数字。其项目数据来源有以下两类：
（1）以账面的本期发生额填列的项目，即以“应交增值税”明细账户专栏中销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多缴增值税、进项税额、已缴税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未缴增值税和“未交增值税”明细账户中的借方和贷方发生额填列。
（2）以账面的期末余额填列的项目，即以“应交增值税”明细账户的年初借方余额以负号填列“年初未抵扣数”，期末借方余额填列“期末未抵扣数”；以“未交增值税”明细账户的年初、期末贷方余额，填列“年初未交数”“期末未交数”（借方余额以“-”号填列）。
应交增值税明细表的格式如表2-7所示。
表2-7 应交增值税明细表
（续）
（二）应交增值税明细表各项目的内容及具体填列方法
1.本表“应交增值税”各项目的内容及填列方法
（1）“年初未抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
（2）“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户“销项税额”专栏的记录填列。
（3）“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税税款。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“出口退税”专栏的记录填列。
（4）“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“进项税额转出”专栏的记录填列。(https://www.daowen.com)
（5）“转出多交增值税”项目，反映企业月份终了转出多缴的增值税。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“转出多缴增值税”专栏的记录填列。
（6）“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“进项税额”专栏的记录填列。
（7）“已交税金”项目，反映企业已缴纳的增值税税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“已交税金”专栏的记录填列。
（8）“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“减免税款”专栏的记录填列。
（9）“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
（10）“转出未交增值税”项目，反映企业月份终了转出未缴的增值税税额。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“转出未缴增值税”专栏的记录填列。
（11）“期末未抵扣数”项目，反映企业期末尚未抵扣的进项税额。本项目应根据本表“应交增值税”各项目的数据计算填列，具体计算公式用本表各行次间的关系表示为：
15=1+2+3+4+5-8-9-10-11-12
2.本表“未交增值税”各项目的内容及填列方法
（1）“年初未交数”项目，反映企业上年或以前年度应缴未缴或者多缴未退的增值税税额。本项目应根据“应交税费——未交增值税”明细账户的年初贷方余额填列；若该账户为年初借方余额则用负号填列。
（2）“本期转入数”项目，反映企业期末终了未缴增值税或多缴增值税的转入数。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细账户的“转出未缴增值税”专栏数字减去“转出多缴增值税”专栏数字的差额填列。
（3）“本期已交数”项目，反映企业本期缴纳上期或以前各期未缴的增值税累计数额。本项目应根据“应交税费——未交增值税”明细账户的借方发生额分析填列。
（4）“期末未交数”项目，反映企业期末尚未缴纳的增值税税额。本项目应根据本表“未交增值税”各项目的数据计算填列。具体计算公式用本表各行次间的关系表示为：
19=16+17-18
即
期末未交数=年初未缴数+本期转入数-本期已缴数