一、单项选择题
1.下列业务中，在增值税处理上需要进项税额转出的项目是（ ）。
A.将外购的一批货物赠送他人 B.将外购的原材料用于集体福利
C.将委托加工的货物用于对外投资 D.在建工程领用一批自产的产成品
2.甲公司对增值税采用一般计税方法，适用的增值税税率为13％。20×1年12月，甲公司董事会决定将本公司生产的50件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在20×1年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A.60 B.100 C.73 D.113
3.企业开具的银行承兑汇票到期无力支付票款。应按该票据的账面余额贷记的会计科目是（ ）。
A.应付账款 B.短期借款
C.其他货币资金 D.其他应付款
4.企业确认的辞退福利，应当计入（ ）科目。
A.生产成本 B.制造费用
C.管理费用 D.营业外支出
5.甲公司本期应交房产税2万元，印花税1万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税8万元，契税6万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.6万元，则本期影响应交税费科目的金额是（ ）万元。
A.7 B.14 C.6 D.21.6
6.下列职工薪酬中，不应根据职工提供服务的受益对象计入产品成本的是（ ）。
A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
B.构成工资总额的各组成部分
C.工会经费和职工教育经费
D.医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
7.某企业对增值税采用一般计税方法，委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ）。
A.发出材料的实际成本 B.支付给受托方的加工费
C.支付给受托方的增值税 D.受托方代收代缴的消费税
8.某企业对增值税采用一般计税方法，因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，已确认的进项税额为26万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（ ）。
A.借：营业外支出 106
贷：待处理财产损溢 106
B.借：管理费用 106
贷：待处理财产损溢 106
C.借：管理费用 80
贷：待处理财产损溢 80
D.借：营业外支出 80
贷：待处理财产损溢 80
9.企业对确实无法支付的应付账款，应转入（ ）科目。
A.其他业务收入 B.盈余公积
C.投资收益 D.资本公积
10.委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代缴的消费税，应计入的会计科目是（ ）。
A.管理费用 B.委托加工物资
C.税金及附加 D.应交税费——应交消费税
11.某企业对增值税采用一般计税方法，20×1年实际交纳的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入税金及附加账户的金额为（ ）万元。
A.450 B.550 C.200 D.185
12.甲公司对增值税采用一般计税方法，20×1年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。20×1年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税1.56万元，另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（ ）万元。
A.252 B.253.56 C.280 D.281.56
13.下列项目中，不属于企业职工范围的是（ ）。
A.临时职工 B.监事会成员
C.内部审计委员会成员 D.为企业提供审计服务的注册会计师
14.甲公司对增值税采用一般计税方法，于20×1年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税额为390万元，款项已支付；另支付保险费15（不含税）万元，装卸费5万元（不含税）。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。
A.3 000 B.3 020 C.3 390 D.3 410
15.甲公司20×7年1月1日聘请副总经理一名，确定该副总经理的薪酬计划如下：①月薪6万元；②免费提供一套200平方米的公寓供其使用，月租金1万元由公司支付；③免费提供一辆价值为25万元的小汽车供其自用。该小汽车购置于20×6年12月30日，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用年限平均法计提折旧。该公司外聘副总经理的每月薪酬总额为（ ）万元。
A.6 B.6.4 C.7 D.7.4
16.下列职工薪酬中，属于短期薪酬的有（ ）。
A.辞退福利 B.长期带薪缺勤
C.短期带薪缺勤 D.长期利润分享计划
17.企业应当按照（ ）条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
A.聘用计划 B.辞退计划
C.离退休计划 D.以上都不对
18.如果企业在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后（ ）内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划应当适用职工薪酬准则有关其他长期职工福利的有关规定。
A.六个月 B.十二个月
C.十八个月 D.二十四个月
19.甲公司为一家拥有200名职工的生产企业，适用的增值税税率为13％。20×1年12月，公司以其生产的成本为1 000元、不含增值税的售价为每件2 000元的商品产品作为福利发给职工，每人一件。此外，甲公司还为其部门经理以上的职工共10人每人提供一辆小汽车免费使用。假定每辆汽车每月计提折旧1 500元。则该公司12月份应确认应付职工薪酬（ ）元。
A.215 000 B.415 000 C.467 000 D.452 000
20.某企业2×18年发生的相关税费如下：增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
A.借：管理费用 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000
B.借：管理费用 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500
C.借：税金及附加 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000
D.借：税金及附加 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500