六、业务题
1.甲公司增值税采用一般计税办法，以销售商品、零配件及提供设备安装、维修劳务为主营业务。销售商品的增值税税率为13％，提供设备安装服务的增值税税率为9％，设备维修服务的增值税税率为6％。以下商品销售价格、劳务价格中均不含增值税额，按每笔销售分别转结销售成本。
甲公司2×18年9月发生如下经济业务：
（1）与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5％收取手续费，并直接从代销商品款中扣除。该批商品协议价为50 000元，实际成本为36 000元，商品已运往B公司。本月收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50％，同时收到已售出代销商品的代销款（已扣除手续费）。
（2）9月初与C公司签订了一项设备安装合同并立即施工。该设备安装期为两个月，合同总价为300 000元，分两次收取。本月末收到第一笔价款100 000元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。到本月末，已实际发生安装成本120 000元（均为安装人员的工资），预计总安装成本为240 000元。该公司按时间进度确认收入。
（3）向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款350 000元，自合同签订起两个月内交货。D公司已预付全部价款。到本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本150 000元（其中生产人员工资50 000元，原材料100 000元）。
（4）向E公司销售一批零件。该批零配件的销售价格为1 000 000元，实际成本为800 000元，增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，期限三个月，到期日为12月10日。
（5）与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款200 000元，增值税12 000元。为完成该维修服务，发生相关费用104 000元（均为维修人员的工资）。
（6）M公司退回2×18年8月28日购买的商品一批，销售价格为60 000元，实际成本为47 000元，该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收到。本月末已办妥退货手续并开出红字增值税专用发票。
（7）计算本月应交所得税。税率为25％，假定本期无任何纳税调整事项。
其他相关资料：
除上述经济业务外，该公司2×18年9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：
要求：（1）编制甲公司上述经济业务的会计分录。
（2）编制该公司2×18年9月份的利润表。
2.甲股份有限公司为工业企业。所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。
该公司2×18年有关资料如下：
（1）资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下（单位：万元）：
续表
（2）损益类部分账户本年发生额如下（单位：万元）：
（3）其他有关资料如下：
①交易性金融资产的取得及出售均为现金结算，且交易性金融资产均不属于现金等价物，另假定该交易性金融资产当年未发生公允价值的波动。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1 000万元、折旧费180万元，不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元；“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元。
④“应付职工薪酬”为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元，贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元；“应交税费——未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元；
⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、折旧费20万元、房产税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“资产处置损益”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元（出售固定资产的原价1 000万元、累计折旧800万元，支付的清理费用30万元，收到的价款210万元）。
⑩资产减值损失为坏账准备计提额3万元，固定资产减值计提额20万元，假定不存在其他暂时性差异。
要求：
（1）填列该公司资产负债表所列示部分项目的年初数和年末数：
资产负债表（部分项目）
（2）填列该公司现金流量表所列示部分项目的金额：
现金流量表（部分项目）
