部分习题参考答案
一、单项选择题
1.B 2.D 3.B 4.C 5.C
6.A 7.C 8.D 9.C 10.D
11.C 12.C 13.D 14.B 15.D
16.C 17.B 18.B 19.C 20.C
二、多项选择题
1.ACD 2.BD 3.ACD 4.BD 5.ACD
6.ABCDE 7.BCD 8.ABCD 9.ABCD 10.AC
11.ACE 12.CE 13.ABDE 14.ABDE 15.ABCE
16.ACD 17.ADE 18.ABE
三、判断题
1.× 2.× 3.√ 4.× 5.√
6.× 7.× 8.√ 9.× 10.×
11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.×
六、业务题
1.决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理：
借：生产成本 672 350
管理费用 l18 650
贷：应付职工薪酬——币性福利 791 000
实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 791 000
贷：主营业务收入 700 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 91 000
借：主营业务成本 500 000
贷：库存商品 500 000
2.
（1）借：委托加工物资 700 000
贷：原材料 700 000
借：委托加工物资 200 000
应交税费——应交消费税 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26 000
贷：应付账款 326 000
借：原材料 900 000
贷：委托加工物资 900 000
（2）借：长期股权投资 1 130 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 130 000
借：主营业务成本 660 000
存货跌价准备 40 000
贷：库存商品 700 000
借：税金及附加 100 000
贷：应交税费——应交消费税 100 000
（3）借：固定资产清理 455 000
累计折旧 45 000
贷：固定资产 500 000
借：银行存款 452 000
贷：固定资产清理 400 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 52 000
借：资产处置损益 55 000
贷：固定资产清理 55 000
（4）借：银行存款 265 000
累计摊销 60 000
贷：无形资产 300 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 15 000
资产处置损益 10 000
（5）借：银行存款 106 000
贷：其他业务收入 100 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 000
借：其他业务成本 50 000
贷：累计摊销 50 000
3.
（1）借：原材料 600 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 78 000
贷：应付票据 678 000
（2）借：长期股权投资 463 300
贷：其他业务收入 410 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 53 300
借：其他业务成本 380 000
贷：原材料 380 000
（3）借：应收账款 226 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26 000
借：主营业务成本 160 000
贷：库存商品 160 000
（4）借：在建工程 339 000
贷：原材料 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 39 000
（5）借：待处理财产损溢 113 000
贷：原材料 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13 000
（6）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000
贷：银行存款 10 000
（7）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3 300
贷：应交税费——未交增值税 3 300
销项税额=53 300+26 000=79 300（元）
应交增值税=79 300+39 000+13 000−78 000−40 000=13 300（元）
应交未交增值税=13 300−10 000=3 300（元）
4.
（1）转入改造工程
借：在建工程 7 000 000
累计折旧 300 000
贷：固定资产 10 000 000
（2）支付设计费
借：在建工程 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 000
贷：银行存款 106 000
（3）购买材料
借：在建工程 4 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 520 000
贷：银行存款 4 520 000
（4）支付建筑服务费
借：在建工程 2 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 60 000
贷：银行存款 2 060 000
（5）支付建筑服务费
借：在建工程 1 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30 000
贷：银行存款 1 030 000
（6）支付监理费
借：在建工程 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 12 000
贷：银行存款等 212 000
（7）支付人工费用
借：在建工程 1 700 000
贷：应付职工薪酬 1 700 000
（8）工程完工
借：固定资产 16 000 000
贷：在建工程 16 000 000
5.（1）分析：甲公司在2×18年12月31应当预计由于职工累积未使用的带薪病假权利而导致的预期支付的追加金额，即相当于75天（50×1.5天）的病假工资22 500（75×300）元，账务处理如下：
借：管理费用 22 500
贷：应付职工薪酬——累积带薪缺勤 22 500
（2）2×19年末，甲公司账务处理如下：
借：应付职工薪酬——累积带薪缺勤 18 000
贷：银行存款 （40人×1.5×300）18 000
借：应付职工薪酬——累积带薪缺勤 4 500
贷：管理费用 （10人×1.5×300）4 500（冲回未使用）
（3）分析：甲公司在2×18年12月31日应当预计由于职工累积未使用的带薪病假权利而导致的全部金额，即相当于2 000天（1 000×2天）的病假工资600 000元（2 000×300），账务处理如下：
借：管理费用 90 000
生产成本 480 000
在建工程 30 000
贷：应付职工薪酬——累积带薪缺勤 600 000
七、案例分析题
（1）B（2）ABC（3）C（4）ACD（5）BCD