一　因素分析法

因素分析法又称分析调整法，是指以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。这种方法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量小的项目。因素分析法的计算公式如下：

资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减额）×（1±预测期资金周转速度变动率）

〔例5-1〕甲企业上年度资金平均占用额为2 200万元，经分析，其中不合理部分为200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则：

预测年度资金需要量=（2 200-200）×（1+5%）×（1-2%）

=2 058（万元）