本章小结

1.营运资金的特点需要从流动资产和流动负债两个方面了解。流动资产具有投资回收期短、变现能力较强、占用形态并存、数量波动性大、来源多样等特点；流动负债具有速度快、弹性大、成本低、风险大等特点。

2.营运资金管理必须遵守保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、保持足够短期偿债能力等原则。

3.企业在日常经营中持有一定量的现金，一般为满足交易性、预防性和投机性的需要。现金管理的主要的方法有成本分析模式、存货模式、随机模式、现金周转模式和因素分析模式。

4.现金日常管理策略。现金日常管理的目的在于提高现金使用效率，为了达到这一目的，应运用以下策略：（1）加速现金回收；（2）控制现金支出，力争现金流入与流出同步等量，使用现金浮游量；（3）加速收款；（4）推迟应付账款的支付。

5.应收账款成本包括：应收账款的机会成本、应收账款的管理成本、应收账款的坏账成本。应收账款日常管理与控制方法有：账龄分析、应收账款收现保证率分析、应收账款日常管理。

6.存货成本包括：存货取得成本、存货储存成本、存货缺货成本。

7.ABC分类管理法就是按照一定的标准，按照存货单个品种在一定期间的需用额，将企业的存货分为A、B、C三类，分清主次，区别对待。